审计监督管理制度.pdf

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1. 总 则 审计与分级审计相
结合的办法，认真履行审计工作职责，及时披露公司经营、管理风险。
3. 内部审计监督范围及职责

，内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的
所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购和付款、存货管理、固定资产管理、资金
管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等, 内部审计
部门可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
，所有涉及公司控制及管理的部门，并根据实际情况，对与财务报告
和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
：
，编制年度内部审计工作计划；
、监督和检查公司所属单位的内部审计工作；
、交流审计工作信息、组织审计理论研讨、研究、开展审计工
作竞赛等；
、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的
完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；
、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有
关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性
进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；
、政策及管理行为进行监督；，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，
并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；
；
、大修等项目进行过程审计监督；重点是审查工
程立项、开工前招投标，计划外工程、超预算项目等；
. 对发生重大财务异常情况的所属单位进行专项经济责任审计工作；
. 内部审计部门应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资
事项时，应当重点关注以下内容：
对外投资是否按照有关规定履行审批程序；
是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；
是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风
险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；
涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或
经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督
委托理财的进展情况；
涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，
投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受
范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和