某幼儿园财务管理制度.docx

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幼儿园财务管理制度
（一）财务管理原则
认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。
编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务工作进行核对检查，保证现金的安全。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案、保管和收入费用、债权、债务帐目登记工作。
除按规定提取，转帐的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关部门批准领导签字，方可报销入帐。
7. 建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款做到银行日记帐与银行对帐单相符， 如有不符及时制作
银行存款调节表。
建立支票使用入帐及作废的统计制度，会计应根据入帐的支票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记帐凭证后面，并登记支票使用入帐及作废的统计表备查。
园长负责票据保管工作，每次购回收据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记帐联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的收据经财政局
检验后由学校统一保管。
、调拨、报废固定资产，由财产管理员负责登记财产的固定资产总帐及明细帐，同时开出三
联单交会计人员入帐，财产管理员和会计应经常核对固定资产帐目，做到帐帐相符、帐物相符。
，在稽核工作中，遇到问题应及时向校长和上报主管部门报告。
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（五）学校票据管理制度
严格遵守《上海市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的
统一管理。
1. 根据财政部门的规定，办理收费注册登记手续，凭《票据购买证》 《收费票据使用情况表》和已使
用、作废的收费票据存根，到区财政部门购买收费票据。
收费票据必须由园长保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。
出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。
需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根。
会计根据记帐联与票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据的起讫号码及金额，并要有销号人签章。
发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记，保存备查。
发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。
学校应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限报上级部门批准后进行销毁，不得私自处理。
（六）学校代办费及其它代办项目使用的若干规定
根据上海市教育委员会[2001]47号文制定代办费收费标准，长宁区教育局制定代办费和其它代办项目的管理和帐务处理有关规定。
学生代办费、其他代办费项目使用的管理：
学期结束时，学校及时做好学生代办费的结算、清退工作，并且将使用情况出具用款清单发给学
生家长，实行多退少不补的原则。退费需学生或学生家长签收。每年7月初和次年2月份上述学生代办费的帐面余额为零，如若学生代办费超支，不得向学生补收，可由会计人员提出报告，经校领导签字同
意后，超支部份在事业支出中列支；如学生代办费结余因不及时清退而出现无法清退的情况，上交教育行政部门收缴后统一资助本地区困难学生的学习和生活费用。
学校确因开展教学活动需要，需要增加自定代办项目的应由校领导严格控制，由总务部门统一进行收支管理。
对学期中，学校发生的代办项目收费时，在满足个别家长需提供交款收据后，可以以班级为单位出具收据，但必须附有一式三份的缴款学生名单，一份附在记帐凭证上，一份附在发票的存根联上，一份由班主任联同交款收据一同保管，便于日后在家长会上张榜公布。
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4. 对代办项目取得劳务收入的管理：学校在为学生提供服务后取得的收入，必须全部入 “其他收入”
科目。只能用于本校学生因教学需要的活动费及对困难学生的学习和生活费用。（不包括困难学生学杂
费减免的转帐）
（七）学校捐赠收入核算与管理的规定
不收取入学挂钩的捐资、捐物，助学。
收取与入学不挂钩的捐资、捐物都必须与捐赠人签定协议，表明捐赠人的真实意愿并向捐赠人开具统一收据，发放荣誉证书。收到捐赠应全部入“捐赠收入”科目。
所接收的捐赠款必须与当日入财务帐，学校收到捐资助学款，应全额上缴教育局。上缴时，则在“捐赠收入”科目的借方反映。。
捐资助学款只能用于改善办学条件。使用时学校应填写“专项资金申请表”列出改善办学条件的具体项目与金额。
学校收到教育局返拨的捐赠款，应列入“拨入专款”科目，支出时，应在“专款支出”科目中列支。会计收到返拨捐赠款时要及时了解申请项目及金额，项目完成后若有结余款应用于新增加的改善办学条件
项目，并在专项资金反馈表中反映。
项目完成后，填写“专项资金反馈表”报送教育局，便于今后跟踪审计。