施工企业的财务管理系统规章制度(执行).doc

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财务管理制度
1 总    如此
1．1  为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 达到对经济活动与收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的笔地登记现金银行存款计算机日记帐；
．4 管理好盖有公司财务章的所有凭据与有价证券；
．5 协助有关部门积极追收货款与欠款，加快资金回笼和周转使用；
．6 坚持结算原如此，必需做好如下三条：①钱货两讫；②维护购销双方正当权益；③银行不予垫款；
．7 配合会计做好各种帐务处理。
．8 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；
．9 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务经理签字后，方可生效。
．10 完成财务经理交付的其他工作
审计的主要工作职责是：
．1 认真贯彻执行有关审计管理制度。
．2 监视公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动与其经济效益。
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．3 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。
．4 审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。
．5 纠正财务工作中的过失弊端，规X公司的经济行为。
．6 针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改良建议和措施。
．7 完成财务经理交付的其他工作。
  处罚方法
．1  出现如下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：
(1)超出规定X围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；
(2)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；
(3)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；
(4)利用某某替其他单位和个人套取现金的；
(5)未经批准坐支或未按批准的坐支X围和限额坐支现金的；
(6)保存帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；
(7)违反本规定条款认定应予处罚的。
．2  出现如下情况之一的，财务人员应予解聘。
(1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；
(3)伪造、变造、谎报、消灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；
(4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(5)营私舞弊，非法谋私，泄露秘密与贪污挪用公司款项的；
(6)在工作X围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
3 财务核算制度
为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，根据公司财会工作现状，特对会计核算中的假如干问题，作出规定：
3．1 会计核算的根本前提和一般原如此
3．1．1 会计核算的根本前提：
〔1〕 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。
〔2〕 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
〔3〕 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。
〔4〕 企业的会计核算以人民币为记帐本位币。
3．1．2 会计核算的一般原如此：
〔1〕 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
〔2〕 企业应当按照交易或事项的经济实质进展会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
〔3〕 企业提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
〔4〕 企业的会计核算方法前后应当保持一致，不得随意变更。
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〔5〕 企业的会计核算应当按照规定的会计处理方法进展，会计指标应当口径一致、相互可比。
〔6〕 企业的会计核算应当与时进展，不得提前或延后。
〔7〕 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。
〔8〕 企业的会计核算应当以权责发生制为根底。
〔9〕 企业在进展会计核算时，收入与其本钱、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入与相关的本钱、费用，应当在该会计期间内确认。
〔10〕企业的各项财产在取得时应当按照实际本钱计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照规定计提相应的减值准备。
〔11〕企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
〔12〕企业在进展核算时，应当遵循慎重性原如此的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用，但不得设置秘密准