财务报账管理制度.doc

. .
. v
、合法、真实的票据为依据，不得臆造和涂改。除行政事业单位收据以外，所有票据必须是合法的正式发票，发票必须加盖销售货物、提供劳务单位的发票或财务专用章；公务中因个人原因违章的罚款单、白条等一律不予报销。
必须按公司规定填制统一的费用报销单或差旅费报销单，并附上相应的原始票据。
原始票据必须按交通票据、住宿票、招待票、通信票等分门别类进展粘贴，不能混合粘贴。原始票据应保持平整；
除交通票据外的其他票据，报销人须在每票据正面空白处注明票据金额开支的用途并签名；
. .
. v .
报销单据必须大小写一致，定迹清楚、不得不得涂改，并注明数、所属部门和职务，报销容和工程必须齐全；
报销单据必须按公司规定的程序进展审核、签字，相关手续必须完备；
禁使用 〔热敏纸等〕类保存时间不长，字迹容易退色的单据作为原始票据，取得后应以其复印件为原件进展粘贴、报销。
财务报帐流程
公司、各子公司必须格执行公司制定的职务授权管理制度，审批人应在授权围审批，不得超越审批权限；对于审批人超越授权围审批的，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告；
、各子公司应按照以下程序办理财务报账业务：
a. 支付申请。各部门和个人用款时，应当填制或提供预支〔借款〕单、付款申请单、费用报销单、发票等有效付款凭据，注明款项的用途、金额、支付式等容，并附有效经济合同或相关证明，交审批人审批。其中：差旅费必须明确填写所属日期及业务容，交通费写明上下车地点和目的，对于统一票价的车票，写明核报金额。手机费必须写明手机、报销月份和报销人职务；业务招待费必须写明招待客户名称及陪客人员XX。
b. 支付审批。审批人应根据职责及权限，遵循“方案、标准支出，简化手续；方案外、标准外支出，从审批〞的原那么，按规定程序对资金申请单等付款凭据进展审批。财务部对不合法的原始票据有权拒绝报销；对手续不全或填写不符要求的报销单据一律退回修改、补全或重填；对超期申报的报销单据，按公司有关规定进展报支；对不符合公司规定或越权审批的报销单据一律退回拒付。
c. 支付办理。出纳人员应根据复核无误的付款申请单等付款凭据办理资金支付手续；
d. 经办人报账。存在预付/预借款项时，经办人需进展财务销账，单据、审批手续与正常付款时一样；
e. 账务处理。出纳人员支付款项后，将有关单据交会计进展账务处理。
财务报帐时间规定
. .
. v