全面预算管理制度 (3).doc

目的：为充分利用现有经济资源，提高公司管理水平，特制定本制度。
范围：本制度规定了公司全面预算的编制要求和管理，适用于相关的各部门。
定义：预算组织是全面预算管理运行的组织保障，也是确定预算目标、预算编制、预算执行监控、预算考核的责任单产采购预算；
归口管理公司各部门管理费用，合理制定费用定额标准；
定期对费用类预算支出执行情况进行分析说明，提出改进工作办法。
工程项目部
保量、保质、低成本、及时完成采购任务，编制物资采购计划；
编制基建投资计划并负责工程质量管理。
安全环保部
编制公司职工劳动保护、降温费预算的编制；
负责公司安全管理和环保工作。
3 预算目标确定与分解流程
步骤
涉及部门/责任人
步骤说明
1
生产技术部（生产运行部）
根据总部计划配置的资源量和资源品种，提出预算年度具体生产计划。并编制预算年度各季度产品产量预算。确定预算年度加工量目标。
2
市场部
根据市场销售预测与生产技术部就产品产量预算进行协调提出调整意见；
预测产品价格趋势，明确销售收入预算目标；
根据销售收入目标和公司确定的政策，确定各营业费用预算目标。
3
生产运行部
生产运行部根据资源品种和负荷提出或修正本单元的能耗和辅料消耗总额与单耗预算目标。
并编制能耗和辅料消耗预算表和相关单耗预算表。
4
安全技术部（生产运行部）
提出预算年度大修计划，编制预算年度大修项目预算表。并就年底（或下年初）正式实施的本年度大修计划确定详细预算计划。
5
生产运行部
根据设备年度维护计划和历史统计资料预测下一年度维修、维护材料消耗总量，汇总编制维修维护材料消耗预算目标数。
6
安全技术部
对于各生产单元提出能耗与辅料消耗总额与单耗进行审核。对各类修理材料需求计划进行合理性判断。
7
工程项目部
对各材料物资进行价格估计。
8
财务部
根据生产计划和总部设定的原油价格，编制生产成本预算表。
确定吨加工成本预算目标值。
9
财务部
根据公司主营业务利润总额和历史发生额下达预算年度公司经费支出预算总额；
根据预算年度公司经营状况，确定公司资金需求计划，预计财务费用预算目标。
10
各部门
根据下一预算年度本部门业务计划（或通过分析历史数据），提出本部门费用预算开支申请。
11
行政人事部
在财务部费用支出总额的限制下，对公司各部门上交汇总后费用预算进行平衡。并对各部门的费用预算提出修改或要求进一步说明。
12
财务部
根据各部门提交的预算编制表格，与各部门协调明确各预算责任单元预算目标，并将最后结果汇总后报公司领导。
13
总经理及领导班子
对各预算责任单元预算目标进行总体审阅。
14
财务部
根据汇总后的年度预算表格明确各部门预算目标并再次下发确认。
15
总经理及领导班子
报董事会审批。
4预算表格体系和编制流程

全面预算表格体系所界定的各单项预算之间的预算关系，决定了预算编制过程中各层、各类型预算的编制方法及其逻辑关系。公司全面预算内容体系框架如下图。
全面预算编制表格体系包括预算假设，核心指标表、关键营运指标预算表，财务预算表，公司层面预算表，部门责任预算表五大部分。
预算假设是预算编制