往来款项清理专项审计学习报告计划.docx

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往来款项清理专项审计学习报告计划
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往来款项清理专项审计学习报告计划
来往款项清理专项审计报告范文
清理整顿资本来往款项是增强公司财产看管，防备公司财产流失，躲避财务风险的要点环节加之单位领导和财务人员更改、会计资料移交不完好等原由，以致一些来往账发生的时间和内容连单位财务人员
都解说不清，现任财务人员无从下手清理的来往账目 ;
3、单位内控制度不健全。对来往账款未推行责任追查制，领导干部离职时来往账的清理工作缺少制度监察和拘束，而“新官不理旧账”使来往账越压越久。
三、工作步骤
(一)第一阶段 查对清理阶段
各子公司要成立由领导、财务人员构成的来往款项清理工作小组，组织分类展开全面清理工作。各公司经理为第一责任人，安排有关人员明确责任分工，不同意出现领导后任不论前任事或以经手人已不在等缘故阻挡有关工作顺利进行。以2015年8月份会计报表中来往款项数据为基础，从源泉下手，仔细剖析，逐项甄别核实，理清来往款项的前因后果。掌握来往款项的正确性，项目的真切性。对于清理过程中发现的来往款项错账问题要实时进行账务调整。
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核实债权、债务，各单位应踊跃采纳有效举措，落实责
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任。可经过电话、发函等形式，对单位(个人)来往款项实时查对。应收款项实时催收并将所收款项上缴公司财务，对本
单位债务应踊跃进行查对清理，保证来往款项的正确性。
(二)第二阶段 整理总结阶段
对各样来往款项清理结果逐个整理，分类提出办理建议。对各样应收、对付款项要逐个列明应收、对付款项的详细内容、开端时间、数额、经手人、同意领导以及未实时收
回或支付的原由等，并提出详细办理建议;应收款项要拟订催要计划，明确详细包办人员，赶快回收款项;对长久挂账的款项要查明原由，分清责任，提出办理建议;对因管理原由形成的年代长远、回收绝望的呆坏账并有确实凭证表示没法回收
的应收款项，要说明原由，上报公司财务部，经总经理审批后办理核销手续。对于超出三年的确没法支付的对付款项，
报各公司领导进行相应账务办理。内部来往转账形成的“三角”债务，来往单位查对清楚后，上报财务部，财务部依据
详细状况拟订相应调整举措进行账务办理。清理工作结束后，各单位应仔细总结，写出版面资料并附办理结果，上报公司法务审计部和财务部。
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(三)第三阶段 要点检查阶段
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法务审计部依据各单位上报的来往款项清理总结资料进行要点检查。要点检查的主要内容包含：各单位清理来往款项工作展开状况，能否存在漏报、隐瞒不报的状况，能否存在未核实搪塞上报的状况，对错账能否调账整顿到位等。法务审计部核查清楚后，将各单位来往款项清理结果上报公司总经理