我国上市公司财务统计数据造假识别实证分析论文.pdf

独创性声明本人郑重声明:所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已注明引用的内容以外,本论文不包含任何其他个人或集体己经发表或撰写过的作品成果,也不包含为获得江苏大学或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均己在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果山本人承担。学位论文作者签名:办鹭≯ff年占月/3日学位论文版权使用授权书江苏大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆、中国学术期刊(光盘版)电子杂志社有权保留本人所送交学位论文的复印件和电子文档,可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内容和纸质论文的内容相一致,允许论文被查阅和借阅,同时授权中国科学技术信息研究所将本论文编入《中国学位论文全文数据库》并向社会提供垒询,授权中国学术期刊(光盘版)电子杂志社将本论文编入《中国优秀博硕士学位论文全文数据库》并向社会提供查询。论文的公布(包括‘f:IJ登)授权江苏大学研究生处办理。本学位论文幅j二不保密西。学位论文作者签名:来需圳,卑6只t≥B 指导教师签名:≥。\7Y、弋 vI\年()刖|!}日一江苏大学 2011年6月我国上市公司财务统计数据造假识别的实证分析摘要统计信息始终被认为是认识国情、了解民意、决定国策、管理国家、监督经济和社会发展的重要依据,因此,世界各国政府都十分重视统计信息组织与管理工作,我国也不例外。随着社会经济的发展和统计工作环境的不断变化,政府和企业对统计信息的需求与日俱增,对统计数据质量的要求越来越高,统计工作的难度不断加大,统计数据的真实性也受到更多人的质疑。因此,提高统计数据质量,生产出真实可信的统计产品,确保统计数据能够真实、准确、及时、全面和客观地反映经济社会事业发展的实际情况,是摆在各级统计机构和每一个统计工作者面前的突出问题。这也正是本文对企业统计进行探讨的目的和意义所在。首先,本文对统计数据失真和统计数据造假进行了相应的分析,提出统计数据造假的涵义,即统计数据造假行为是一种主观的违法行为。本文研究的是统计数据造假所造成的统计数据失真的识别。而数据造假是一种人为的主观行为,这就为我们的识别提供了可能,因此我们可以根据企业统计核算和会计核算的相关关系,建立数据造假识别的指标体系。其次,为了模型所需指标数据的可取的性及可检验性,本文以被证监会处罚的财务数据造假上市公司作为研究样本,利用会计核算与统计核算的相互关系, 从历年财务报表中获取相关数据。本文结合相关研究,建立财务统计数据造假特征指标体系,利用奔福德定律对这些指标涉及到的相关数据进行处理,选取资产收益率、资产负债率、速动比率、应收账款周转率、总资产周转率、现金流动负债比等显著指标,在进行因子分析后建立识别模型并检验。最后,本文主要从法律意识、统计人员专业素质、统计制度和相应统计方法以及对企业统计的认识等方面对统计数据造假出现的原因进行了分析,并提出了相应的解决方法:(1)加强企业相关领导和统计人员的法律观念,使统计工作做到有法可依。(2)应当加强企业统计基础工作建设,提高企业统计积极性。(3) 进一步改革统计制度及方法,建立健全完善的统计工作制度和专业统计制度。(4) 应当加强统计基础建设工作,提高统计人员素质,加强统计职业道德建设。关键词:财务统计数据舞弊;奔福德定律;因子分析;识别模型江苏大学硕士学位论文我国上市公司财务统计数据造假识别的实证分析 ABSTRACT Statisticalinformation iS always considered硒an important basis for understanding nationalconditionsandpublic opinion,policy decisions,governing the country,monitoring economic and ,governments aroundthe world attachgreatimportance anization andmanagement, China is the socialand economic thechanging work environment ofstatistics,government andenterprises increasingdemand for statisticalinformation and thequality of statisticaldata,which increased thedifficulty authenti