建筑会计做账流程.doc

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施工本钱核算流程：
施工企业在进展工程本钱的总分类核算一般的核算程序简述如下：
　　，按其发生地点和经济用途分别分配和归集到有关的施工费用账户。
算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入本钱、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即：
　　借：管理费用——工资〔或福利费〕
　　工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费
　　贷：应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资
　　应付福利费
　　10、确认工程结算收入：每月末经营部报来当月产值确认单——总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。即：
　　借：应收账款——建设单位
　　贷：工程结算收入——各项目部
　　11、计提流转税金：根据每月末经营部报来的产值确认单，按照各项应缴税费的比率，分项目计算出应交税金和其他应交款，即：
　　借：主营业务税金与附加〔各项目部〕
　　贷：应交税金〔各税种〕
　　其他应交款〔各费种〕
　　12、本钱结转：月末前，本钱会计将当月应计入各项目部本钱单据所载事项计入相关项目本钱——总账会计按项目部将当月所有本钱发生额结转至工程结算本钱科目的对应项目。即：
　　借：工程结算本钱——各项目部
　　贷：工程施工——工程结转
　　13、结转损益：按当月所有损益类科目的发生进展损益结转，自动生成的凭证为，
　　借：本年利润
　　有贷方发生额的各明细科目
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　　贷：有借方发生额的各明细科目
　　本年利润
　　14、凭证 出纳、本钱制作的凭证由总账会计审核，总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
　　15、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数，编制现金盘点表和银行余额调整表，如有差异，应与时查找原因进展处理。
　　16、记账与结账：凭证经审核后进展记账，在记账、对账无误以与其他系统均已结账后，对总账系统进展结账。
　　17、数据备份：财务软件中的数据应按公司规定定期进展备份，备份工作由公司网络管理员负责。
　　施工企业会计核算例解
　　本钱列支流程：进入本钱的原始凭证分为收料单、分包工程单、材料倒扎表、项目部费用报销单等。
　　其根本流程为：收到本钱原始凭证——检查审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法、金额是否正确——入账。
　　1、收料单：仓库保管员验收材料，开出收料单——项目部材料员签字——本钱会计入账。即，
　　借：库存材料〔或工程施工〕
　　贷：应付账款——供给商
　　2、分包工程单：经营部开具分包工程单——本钱会计根据分包工程单入账。即，
　　借：工程施工——各项目部——分包工程款
　　贷：应付账款——分包商
　　3、材料倒扎表：项目部材料员盘点库存材料，编制材料收发存月报表——本钱会计据以倒扎出库存材料的数量金额，是账面数与仓库盘点数相符——其差额为当月实际耗用数，计入本钱。即：
　　借：工程施工——各项目部——材料费
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