案例1：货币资金管理的内部审计报告.doc

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完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位相关的财务人员实现了别离。
〔三〕会计人员在职责范围内根本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、收支两条线。
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〔四〕能够按照公司制度的要求建立并登记相关台账。
〔五〕支付款项能够按照请款单和授权审批执行。
〔六〕现金管理能够按公司规定做到日清月结，按日编制现金盘点表并经过部长监盘。
〔七〕会计每月编制银行存款余额调节表，并经部长审核。
〔八〕付款流程标准，银行款项支付做到了制单、复核两级审查；大额付款在制单、复核两级审查的根底上由部长三级复核，保证了款项支付平安、准确、及时。
审计过程中也发现了一些问题，这些问题因为财务制度没有涵盖或者是财务人员专业知识缺乏所致。这些问题只要依据相关制度，认真对待是完全可以防止的。
在现场审计过程中发现的问题已与相关人员进展了及时沟通，并提出了建议。对于审计过程中发现的问题被审计单位非常重视，这些问题正在积极整改正程中。
三、审计发现及建议
1、审计发现
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〔1〕未及时领取银行回单
经抽查发现除了当年4月有多笔银行付款凭证未发现银行汇款回单等附件外，1~3月仍有数笔银行付款凭证缺少银行回单。
    〔2〕存在费用跨年报销的情况
    经抽查发现1月5#凭证业务费450元、220#凭证机票费9980元票据日期均为2015年度。
〔3〕付款凭证存在缺少请款单及其他附件的情况
经抽查发现1月353#凭证付款20000元未发现请款单及收款方现金收据、56#凭证王**还款未发现现金收据；
    〔4〕存在虚假发票报销的情况
经抽查发现2月276#凭证报销业务费2635元，其中发现一张手工发票880元未填写开票日期、无开票人签字、发票章比较模糊且发票章上未见纳税人识别号；开票单位为：哈尔滨红林烟酒专卖店，通过黑龙江省国家税务局网站查验，开票单位为：哈尔滨市香坊区艺拓图文设计室。
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