货币资金内部审计报告定稿.doc

1 关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要我们于 2012 年 11月 26 日至 12月 15 日对集团 2012 年 1-10 月份货币资金收支情况进行了审计,经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下: 项目存在问题审计建议一、内部控制问题 1、财务报销流程的执行部分支付未按流程执行未有董事长签字如借款(有短信、电话请示)。严格执行财务报销流程。 2、银行预留印鉴的管理印章保管存在漏洞。章票分离,财务章个人章分开保管。 3 、银行存款账户的核对银行账户太多。未严格按要求定期核对。核销不常用账户。及时定期核对银行账户。 4、网上银行的支付出纳保留有密码器及密码。实行职责分离,密码器与密码分开保管。 5、现金的盘点未严格按要求定期盘点。定期进行现金盘点核对。二、实质性问题 1、现金存在问题(1)借条、白条借条金额大长期顶现金。该挂账的挂账,该催收的催收。(2)个人银行账户个人折子、卡太多,难管理。注销税卡、折子及不常用的折子、卡,个人银行账户并入银行存款核算管理。(3)现金余额月中月末现金余额有负数现象。加强责任心,综合统筹考虑现金账面余额。 2 2、银行存款存在问题(1)银行对账单 1-9 月份部分只有银行有对账单, 10 月份银行对账单 12月 13日才集全。出纳、会计应积极及时进行银行账户核对工作。(2)昊润公司银行账面余额中行 10 月账面余额为负数与对账单不符,差额为收到传感器货款未记账, 11月已入账。做好与营销中心协调工作,抓紧落实货款来源。(3)兴润公司银行账面余额齐商银行 10 月账面余额与对账单不符,差额为融资部单据传递滞后造成, 11月已入账。做好与融资部协调工作,加强单据传递。三、账务问题 1、记账凭证附件记账凭证后附附件不全。记账凭证全部按要求附附件。 2 、昌润公司 3月23号凭证 11年3 月支现金 12年3 月入账,账务处理滞后一年且附件有附加条件借款扣销售提成。查找原因,落实责任。 3、记账凭证填制、复核、记账凭证填制、复核、记账存在流程化。严格执行会计制度及准则。以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要, 欲了解审计详细情况,请查阅审计报告正文。辰坤集团内控部秦元增 2012 年 12月 15日 3 关于集团货币资金收支情况专项审计报告鲁辰坤内审字[ 2012 ]第 1022 号我们于 2012 年 11月 26 日至 12月 15 日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作, 对集团货币资金进行了审计, 审计范围为 2012 年1 至 10 月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况, 以便进行分析, 从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题,针对重大缺陷提出审计意见。一、基本情况集团财务部负责集团账务核算,现有员工 8 人,其中: 1 名副部长, 5 名会计,2 名出纳。内外账各 11套。人员分工为: 孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计, 李春莹为天润公司主办会计, 孟令祥为全坤公司、集团主办会计, 明红光为昌润公司、昊润公司主办会计, 卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计, 石丽丽为置业公司、国贸公司、接待中心主办会计, 商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳, 朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、置业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制, 主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。二、审计情况(一) 审计实施 4 2012 年 11月 24 日接受领导安排进行集团货币资金专项审计, 25 日进行审计准备事宜, 26 日早晨进驻财务部。 26 日中午对出纳朱迎新处现金进行了盘点, 下午对出纳商小燕处现金进行了盘点。 27 日对商小燕、朱迎新处借条进行了落实。 28 日姜总开会安排配合审计事宜, 由出纳、会计提供银行对账单(主要以 10 月份为主)及记账凭证。 11月 29 日至 30 日对出纳、会计及货币资金内部控制情况进行了调查了解。 12月5 日至 12 日一边对银行对账单进行催收, 一边抽查凭证。 12月 13日 10 月份的银行对账单基本收全, 相应凭证也已抽查,撤离现场。 12月 14 日至 16 日整理资料起草审计报告, 17 日与财务部座谈, 18 日审计报告定稿上报领导。(二)审计总体结论货币资金的内部控制较弱, 缺乏完整有效的管理制度, 现金及银行存款的日常收支处理、资金管理以及费用报销不够完善。三、货币资金内部控制存在的问题及审计建议 1 、出纳人员的设置财务部出纳身兼内部多家出纳, 现金混用, 无法单独对某一公司进行现金盘点,此项不利于现金的准确性。建议: 现金业务少的公司直接取消现金核