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《企业内部控制流程手册》
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ﻩ目 录
第1章 企业内部控制流程——组织架构ﻩ5
1。1　 组织架构设计与运行ﻩ6
1．1。1 组织架构设计流程 6
。２ 组织架构 企业内部控制流程——全面预算 １17
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１5。2 预算执行控制ﻩ118
15． 　预算执行报告流程 １18
。２ 　预算调整审批流程 1２0
15．3 预算考核控制 122
１5．3．1 预算执行分析流程ﻩ12２
．２ 预算执行考核流程ﻩ１24
第1６章 　企业内部控制流程——合同管理ﻩ１２6
１６．2 　合同订立控制 1２７
16。2。1 合同签定流程ﻩ127
．2 合同登记流程ﻩ1２９
合同履行控制ﻩ１31
．1 合同变更解除流程ﻩ１3１
16．３．2 合同纠纷处理流程 1３3
第17章 企业内部控制流程—-内部信息传递 １35
1７．1 内部报告形成控制ﻩ136
17．1。1 内部报告形成流程 136
。2　 内部报告审核流程ﻩ138
内部报告使用控制 １40
　 内部报告使用流程ﻩ1４０
１7。２．2　 内部报告保管流程 1４2
第１8章 企业内部控制流程——信息系统ﻩ144
　 信息系统开发控制 １４5
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18。 信息系统自行开发流程ﻩ14５
18．1．4 信息系统开发招标流程 1４7
信息系统运行与维护控制ﻩ１49
．2 信息化会计档案的管理流程ﻩ149
18．２。3　 会计信息管理人员操作流程ﻩ１51
第1章 　企业内部控制流程——组织架构
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1。１ 　组织架构设计与运行
1．1．1　　组织架构设计流程
1．组织架构设计流程与风险控制图
组织架构设计流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
战略委员会
人力资源部
相关部门
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如果没有明确的战略发展规划，企业所有的经营活动就没有明确的方向和目标
如果企业内部各层级、各职能部门关系界定不清晰，就容易出现管理混乱、相互推诿扯皮的现象
如果《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱，就会影响企业的运作效率
审批
审核
确定企业
主导业务
审批
审核
制定企业
战略发展规划
开始
1
以主导流程为基础，确定职能部门及其相互协作关系
确定管理层次和管理幅度,并与领导层沟通、确认
编制《组织架构
图》、《业务流程图》、《岗位说明书》
结束
5
4
确定具体
岗位及人员编制
3
2
分析主导
业务流程
参与
Ｄ1
Ｄ2
D3
2。组织架构设计流程控制表
组织架构设计流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D１
1。战略委员会在制定企业发展战略时,要考虑内、外部环境对企业发展战略的影响与制约;企业发展战略规划和目标应经过企业总经理和董事会的集体讨论、审核和审批
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D2
2。每一个部门、每一位管理者都要有合理的管理幅度。管理幅度太大,可能导致管理人员无暇顾及一些重要事务；管理幅度太小，可能导致管理者不能完全发挥作用。所以，人力资源部在设计组织结构的时候，要确定合理、恰当的管理幅度
3。人力资源部应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构、各部门的职能和权限,形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作关系；避免职能交叉、缺失或权责过于集中
４。人力资源部应当对各机构、各部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等,明确各个岗位的权限和相互关系;在确保实