农民专业合作社内部管理制度.doc

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农民专业合作社合作社部管理制度
责本社的财务资产监视和部审计工作。会计负责建立总账和明细分类账，作好财务收支、本钱费用核算、会计报表编制和会计档案管理工作。出纳负责建立现金日记账、银行存款日记账以及合作社资金收支、账款划转和支取。
一、合作社建立总帐，设现金、存款、应收款、成员往来、产品物质、固定资产，股金等明细帐进展核算。专项资金实行专项核算。
三、在资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节上，实行"五分开〞，即购置方案与审批、审批与采购、采购与验收保管、保管与使用审批、处置与审批相互分开，相互牵制、相互监视。建立资产台账登记责任制度，确定专门理事对资产的购置、验收和保管、使用进展登记，建立台账，落实责任。凡因管理不善造成资产损失或者浪费，其直接和间接损失由责任人赔偿。
四、根据合作社实际，分门别类确实定易耗品使用期限和周期以及固定资产的折旧年限和比例。定期进展账账、账卡、账实清查，向理事会呈报资产清查报告，提出资产管理问题解决方案。加强资产管理，严防资产流失。
五、现金、各种存款、账目、支票和印鉴要按规定妥善管理。支票和印鉴不得由同一人保管，账目保管要平安完整，不得缺失。凡因保管现金、存款和账目造成损失的由当事人负责赔偿。合作社银行、账户不得出租、出借或转让，不得将公款外借，制止以合作社名义为其他单位和个人提供担保。应收及暂付款项应当由当事人负责及时清理结算，不得长期挂帐；在规定时间未收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，由当事人负责赔偿。
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六、财务支出由理事长负责审批。财务管理坚持"增收节支、勤俭节约〞的原则，各项支出必须用于合作社的生产、经营、效劳活动以及日常管理等相关事项。在3000元以费用开支，由理事长直接审批；在3000元以上费用开支，经理事会集体审核后，由理事长审批；在10000元以上的开支和投资，由社员〔代表〕大会讨论通过后，由理事长例行审批手续。
七、财务人员办理各项支出，原始凭证必须齐全，凭证必须有经办人、审核人、审批人签字方可入账。经集体审核通过的，需有会议记录或形成的决议作为依据入账。监事会在每月财务轧账前对财务支出工程进展审核，对未按规定支出的，提出质询，责令整改纠正，甚至责令由责任人赔偿。
八、财务人员要定期按规定编制财务报表和统计报表，上报相关部门。
盈余分配制度
一、盈余分配的成员为持有本合作社"社员证"的正式成员。
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二、合作社在进展年终盈余分配工作以前，财务人员要做好财物清查，准确核算全年的收入、本钱、费用和盈余，清理资产和债权、债务。财务核算完毕后，向理事会提交盈余分配方案。
三、合作社的盈余按照以下顺序进展分配：
1、提取盈余公积金。按照章程或成员大会决议规定的比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或者转为成员出资。假设累计有亏损，首先弥补亏损，抵亏后的公积金余额再用于扩大生产经营或者转为成员出资。
2、向社员分配盈余。合作社的盈余提取公积金后的余额，按照成员与合作社交易量〔额〕向成员返还，分配比例不低于可分配盈余的60％。按照出资额、成员应享有公积金份额和国家财政扶持资金及承受捐赠确定为社员的份额向社员进展分配，分配比例不超过可分配盈余的40％。入社不满一年的社员，根据社员实际出资和入社时间，按时间段按比例进展分配。
四、理事会接到合作社财务部提交的盈余分配方案后，组织召开有监事会成员、管理人员、社员代表参加的理事会扩大会议，听取意见，进一步完善分配方案，经理事会审核后，提请社员〔代表〕大会审议批准前方可执行。
五、按交易量〔额〕比例分配盈余金额及平均量化到成员的资金份额要记载到"社员证"中。
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议事决策制度
一、合作社的最高权力机构是成员〔代表〕大会，由理事会负责召集。凡制订和修改章程、选举和罢免理事、10000元以上的财务开支、盈