2022交建集团内部审计分析报告 集团内部审计报告.docx

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3、项目支付劳务公司劳务资金, 未能刚好取得劳务发票；
4、劳务公司返回项目的账外劳务资金，没有严格的内控监管制度，处于体外支付随意运用的失控状态。
建议：
1、建立健全严格的劳务发票限额运用内控管理制度；
2、建立健全严格的劳务发票运用管理备查台帐；
3、建立健全严格的劳务公司劳务支付与工程过程结算支付双控流程审批内限制度。
4、建立对劳务公司返回的账外劳务资金进行集中收支管理实施二次流程审批的严格监管内限制度。
三、资产管理和处置中存在的问题
项目在固定资产、流淌资产管理中没有统一的严格执行固定资产、材料设备管理制度。存在的主要问题有：
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1、对项目购置的资产是否作固定资产管理各项目没有严格的统一，存在很大的随意性；
2、在固定资产管理中对报废处置、实物盘点清查没有严格执行固定资产管理制度；










3、项目间固定资产内部调拨不按规定作内部固定资产调拨的账务处理；
4、对项目小型机(具)械设备的购置、处置和剩余材料变价处理没有严格执行材料设备管理制度；
5、处置的固定资产残值、剩余材料变价处理、废旧料处理款未作账面收入成为项目账外资金或小金库行为较为严峻；
6、材料管理没有严格执行收、发、存材料管理制度和账账相符、账实相符材料核算管理的实质性要求。
建议
1、进一步建立健全严格的固定资产、材料设备的核算管理制度；
2、严格执行材料设备的收、发、存管理制度；
3、建立健全对材料设备实行账账相符、账实相符的规范核算管理。
4、杜绝将处置的固定资产残值、剩余材料变价处理、废旧料处理成为项目账外资金或小金库行为。
四、资金管理中存在的问题
在项目资金管理中存在内部集资、项目之间内部拆借垫付、










4 劳务账外资金、小金库和将项目资金往来通过个人卡进行收付和私存等违规状况较为严峻。存在的主要问题有：
1、个别二级单位和项目部存在擅自内部集资且集资金额巨大，集资的本金、利息支付、本金归还都在体外收支和存放，处于失控管理状态；
2、项目之间内部资金拆借垫付未按规定通过集团和二级公司审批；
3、劳务公司返回的劳务资金都在体外收支和存放，处于失控管理状态；
4、将项目材料物资变价处理及其他收入作为项目小金库私存；
5、将项目资金通过个人卡进行往来收付和私存；虚列项目成本通过劳务公司套取项目资金，将项目资金游离于合法账目之外变相成为账外资金或小金库；
6、个别二级单位将本部非正常性开支和违规发放奖金、福利转嫁项目套取资金；
7、经营费用收支管理不规范,经营费用收入及部分经营费用支出、经营人员各种补(津)贴、经营奖金发放等未纳入集团和二级公司统一管理，经营部门存在帐外帐；










8、现金管理限制不严，用大额现金干脆交易较为频繁。 建议：
1、加强对内部集资的严格管控与监督；
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2、建立健全项目之间内部拆借垫付资金的流程审批内控管理制度；
3、取缔账外资金和小金库行为的存在；