2022集团公司采购审计方案 采购审计计划方案.docx

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合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证明价格确定的来源或者经选购 领导小组批准的相关文件；检查选购 部的市场价格资料来源的广泛性与精确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。
⑧、抽查选购 合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的具体内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行探讨、审定，或询问公司法律顾问。并依据《合同法》分析各详细条款的合理、公允、公正性。
⑨、依据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超过审批权限，则要追查其缘由，并要求供应相应的授权书等。
⑩、查阅自购的订购单与《急需物资申请表》上的物资名称核对是否一样，有否借急用之名选购 急需物资以外的设备，查看审批权限是否按选购










流程操作和有关权限标准规定执行。
⑾抽查《急需物资申请表》有关人员签批是否符合权限规定，申购部门领导、选购 部领导签署的看法是否同意“先购买，后补办手续”，对应签批日期和补办请购、订单日期推断补办手续的刚好性。
⑿抽查50份通过中间商选购 的合同（10000元或以上），询问不干脆向制造商购货的缘由，查询与制造商干脆接洽的证明。如有可能干脆向制造商了解购货价格及已订合同的价格。
集团公司选购 审计方案
（二）
\"能产生效益的只有选购 与销售\"此话说得有点过份，但是也充分说明选购 与销售在公司管理中的重在性。在此，本人依据自己的工作阅历，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中选购 的审计方案。希望对你有所帮助----编著。由于审计方案内容较多，现分两部份上传，此为其次部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）全部选购 内容与选购 风险。
详细审计程序、内容与步骤：
二、选购 订单（合同）的执行方面










审计内容（风险点）
1、选购 合同或订购单重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。
2、供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全。
3、供应商没有按合同规定的品牌、生产商或不行外包等条款供应货物。
4、合同执行进度没有建立报告制度，没有报告选购 主管。
5、订单或合同在执行过程中条款的变更缺乏依据。
6、合同或订单的执行不刚好及货款的核对。
7、合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间不相符。
8、选购 合同或订单档案管理不规范，选购 员没有实行轮岗制度。对应的审计程序与步骤：
①、了解订购单的录入、更改、签批、提交、打印程序，分析每个环节可能存在的风险，从系统上抽查每月前50份订单，合计600份订单，确定其是否对订单有重复选购 ，并向电脑部门提出限制改进的建议。
②、查阅检查期间每月30份订单、合同发货时间以及发货数量，从系统上核对仓库收货入库时间及入库数量，与核定时间比较以推断发货的刚好性、精确性。










③、依据以上②点上所抽查合同，检查对应的验收单，核对所购货物是否为合同中的生产商及品种、品牌，分析了解其不符的缘由及过程。
④、检查选购 部门是否建立合同执行制度及反馈制度，选购 员是否按规定