2022内部审计报告.docx

2021内部审计报告
广东XX有限公司
2022度审计报告
公司董事会、股东会：
根据公司内部审计年度方案安排，我们对2022年度经营情况、财务收支、内控管理等进行审计，在审计过程中实施了必要的审计程序、查看相关审计资料、效的执行或由于制度本身的缺陷无法执行，考核注重于过程而偏废结果，注重于形势而不重视实质，重大经营决策不进行专家论证，不进行严谨的可行性研究，过度依赖于信任管理、人情管理而偏废制度管理，公司出现了问题更多的时候不是想方法解决问题，而是在千方百计想
方法推卸责任或掩盖问题，甚至有问题也不解决，听之任之等等，这些都是由于制度荒废造成的，公司的制度如同儿戏、形同虚设。公司历次的内部审计中，每次都披露及揭露出了许多问题，但每次都不了了之，已出现的问题又不断的重复出现。
〔二〕机构设置不科学，在公司现有的机构设置中，缺乏专业分工与协调，机构任务与目标不清晰，责权利相结合、集权与分权相结合的原那么得不到发挥，不利于内部鼓励机制的有效实行，执行机构与监督机构没有分设，各机构及部门缺乏有效的相互制约、牵制及内部博弈机制，分公司与总部的销售策略及形式不符合公司整体利益要求，局部机构重复设置，造成不必要的资源消耗及浪费，从而难以达成有效的公司管理，并造成公司利益的不断流失。
财务核算、分析体系不健全、数据严重失真
1、财务报表不健全，除主表资产负债表、损益表外，其他重要报表如现金流量表、费用表、本钱报表等均缺失，财务报表、财务分析及财务分析报告没有定期上报制度，数据可随意调整，无法进行有效监控，系统账证不符、账表不符情况时有发生。
2、存在大量的会计核算不标准情况，特别是二级以下科目设置不合理、不科学、重复、滥造、滥设等情况，且科目设置权限、审批权限不明确。
3、银行账户设置过多，且有私户设置情况，总计设置银行账户48个，其中私户5个，保证金账户9个，开户行总数13家。私户应予取消，保证金账户及理财产品等应在其他货币资金中设置并核算，同一家金融机构不建议开设多个银行账号，银行账号应尽量精简。
4、其他货币资金设置不标准，存在重复、滥设科目情况，二级科目应为外埠存款、保证金存款等，三级可设为具体种类及金融机构明细。
5、应收票据二级科目应设为出票种类或机构，即使要设为往来核算，也应以出票金融机构为往来核算单位。并应建立应收票据备查账。
6、客户归类不科学，代理商与经销商、门店客户等工程与重点工程客户等重复，非渠道客户、补换货客户等模糊不清，补换货实际应为退换货，或直接归类为售后往来专户，补货应视同正常销售处理。
7、客户，供给商及其他往来核算单位编码混乱，没有编码规那么或编码规那么不完善，随意编码、重复设置客户及客户设置不明确等情况严重，极易造成往来账错挂、乱挂等现象
8、其他应收款设置不标准，二级分类混乱，如收取客户及供给商保证金应在其他应付款设置二级分类，、个人所得税应交个人所得税科目核算。
9、局部二级科目设置后从未使用，且设置不标准，如长期股权投资二级科目“、信用社〞、其他应收款下“老客户遗留货款〞等，其中信用社科目10万投资长挂5、6年未见任何反响。
10、增值税科目设置过时，不符合会计法及税法的最新政策及规那么，财务管理人员未及时根据国家政策的变化调整相关处理方法及进行业务学习。且应交增值税以下科目年底均应清零处理，局部财务软件有科目清零功能，无此功能者应手工清零。
11、其他应付款使用不标准，二级科目错设税金、预提费用、罗义等科目，将应在应交税金核算的印花税计入该科目，不符合会计制度。
12、本年利润科目年底未结转到未分配利润科目，常年累计，不符合本年利润的定义，实际上成了历年累计利润。
13、按会计准那么要求，每年应对应收款项估计可收回金额和坏账比例并计提坏账准备，但实际上坏账准备从未计提，虚增利润。
14、外币账户与本位币账户余额不相符，外币核算混乱，月底及年底均不对这两类账户进行对账，常年累计错误资金余额及相关财务数据，各级财务人员缺乏应有的根本责任和业务素质，不认真、不严谨、不专业，不负责任。
15、重大财务数据调账不严谨，错账更正不按制度流程办理，调账现象非常普遍，财务内部审核机制完全失效，错账不红冲直接调账，调账成了财务记账、核算的法宝。
16、其他应收款挂账金额巨大，其中主要为清远子公司往账，自2022年底5035万元至2022年12月31日止4223万元，4000余万往账长期挂账，不仅对公司资产平安完整构成重大威胁，并同时给子母公司均带来极大的税务风险。经对清远公司的审计发现，此4000万已消耗殆尽，且与此相关的关键凭证无端消失。
〔四〕