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第一章：所得税
一、单项选择题
〔 〕。
15
7.*公司2014年实现利润总额500万元，适用所得税税率为25%，当年发生**经营罚款5万元，发生业务招待费超支10万元，取得国库券利息收入30万元。年初"预计负债——应付产品质量担保费〞余额为25万元，当年实际发生产品质量担保费6万元，当年提取产品质量担保费15万元，税法规定与产品质量保证有关的支出在实际支出时可以税前扣除，则：
〔1〕2014年12月31日，能够产生暂时性差异的业务是〔 〕。
**经营发生的罚款5万元
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〔2〕2014年12月31日，该项"预计负债——应付产品质量担保费〞的计税根底为〔 〕。
〔3〕2014年12月31日，该项"预计负债——应付产品质量担保费〞形成的可抵扣暂时性差异为〔 〕。
〔4〕2014年12月31日，该项"预计负债——应付产品质量担保费〞发生的递延所得税资产为〔 〕。
万元〔借方〕
〔贷方〕
〔借方〕
〔贷方〕
〔5〕2014年利润表中的"所得税费用〞为〔 〕。
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万元
〔6〕2014年实现的净利润为〔 〕万元。
8.*公司2013年发生广告费支出2 000万元，当年实现营业收入10 000万元，利润总额5 000万元；2014年发生广告费支出800万元，实现营业收入8 000万元，利润总额为4 000万元，公司适用所得税税率为25%。则：
〔1〕2013年产生的暂时性差异为〔 〕。
〔2〕2013年12月31日，该项暂时性差异产生〔 〕。
〔3〕2013年12月31日，应纳税所得额为〔 〕
000万元
500万元
000万元
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500万元
〔4〕2014年12月31日，"递延所得税资产〞科目余额为〔 〕。
9.*公司2007年利润总额为200万元，适用所得税税率为33%，自2008年1月1日起，税法规定，所得税税率变更为25%。2007年发生的会计事项中，会计与税收规定之间存在差异的事项有：〔1〕确认持有至到期国债投资利息收入30万元；〔2〕持有的交易性金融资产在年末的公允价值上升150万元；〔3〕计提存货跌价准备70万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异。
〔1〕2007年度该公司应交纳的企业所得税税额为〔 〕。
〔2〕2007年度该公司利润表中"所得税费用〞工程金额为〔 〕。
10.*公司2014年12月31日，按照现金股票增值权方式，计算确定的应付职工薪酬为200万元，税法规定，该项职工薪酬在实际支付时可税前扣除。2014年12月31日，该应付职工薪酬的计税根底为〔 〕。
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A.-200万元
11.*公司2014年12月31日，资产负债表中应付职工薪酬工程为4 000万元。假设税法规定当期可予税前扣除的薪金支出限额为3 000万
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