最新会计科目明细表及使用说明.doc

最新会计科目明细表及使用说明
最新会计科目明细表及使用说明
一、资产类 　
1001 库存现金
1002 银行存款
1012 其他货币资金
1101 交易性金融资产
1121 应收票据
1122 应收的减值准备。
　　1521 投资性房地产 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
　　1531 长期应收款 企业的长期应收款项。
　　1601 固定资产 企业持有的固定资产原价。
　　1602 累计折旧 企业固定资产的累计折旧。
　　1603 固定资产减值准备 企业固定资产的减值准备。
　　1604 在建工程 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
　　1605 工程物资 企业为在建工程准备的各种物资的成本。
　　1606 固定资产清理 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
　　1701 无形资产 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。
　　1702 累计摊销 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。
　　1703 无形资产减值准备 企业无形资产的减值准备。
　　1711 商誉 企业合并中形成的商誉价值。
　　1801 长期待摊费用 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
　　1811 递延所得税资产 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。
　　1901 待处理财产损溢 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。
新会计准则取消待摊费用及预提费用。
原待摊费用可通过“预付账款”“其他应收款”科目核算；
原预提费用可以通过“应付利息”“其他应付款”等科目核算；
（原企业短期借款利息的预提，新准则规定通过“应付利息”科目核算。首次执行日的“待摊费用”余额可计入首次执行日当期损益或转入“预付账款”科目处理）
首次执行日“预提费用”余额，如果符合负债及预计负债的定义，则转入相应应付款项或预计负债科目，如果不符合负债或预计负债的定义，只能冲回或按照前期差错更正原则处理）
二、负债类
2001 短期借款 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。
　　2101 交易性金融负债 企业承担的交易性金融负债的公允价值。
　　2201 应付票据 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
　　2202 应付账款 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。
　　2203 预收账款 企业按照合同规定预收的款项。
　　2211 应付职工薪酬 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。
　　2221 应交税费 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税“明细科目”
在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退 税”、“进项税额转出”等专栏。
一、 进项税额：记录企业购入货物或接爱应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
二、 已交税金：记录企业已交纳的增值税额。
三、 销项税额：记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。
四、 出口退税：记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。
五、 进项税额转出：记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出进项税额。
　　2231 应付利息 企业按照合同约定应支付的利息。
　　2232 应付股利 企业分配的现金股利或利润。
　　2241 其他应付款 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。
　　2401 递延收益 企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。
　　2501 长期借款 企业向银行或其他金融机构借入的期