竣工决算审计.doc

竣工决算审计
竣工决算审计
竣工决算审计
鄞州区政府投资项目竣工决算审计指导意见
　为了切实加强对政府投资项目的审计监督,进一步规范项目竣工决算审计行为，提高决算审计工作效率，加快决算审计进度,根据《中华人民共和国审计在工程延期情况，工程延期的主客观原因，工程延期是否经建设单位确认并明确相应的处理处罚措施；
　 3。工程竣工后是否按规定组织施工、监理、设计、质监等相关人员进行竣工验收，工程质量是否符合合同约定要求,未达到合同约定要求的是否明确相应的处理处罚措施；
　　,应报经审计部门审查的合同是否按规定事先报经审计部门审查。
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　　㈣ 项目设计变更和现场签证审计,主要内容有:
　　1。工程变更是否符合法定审批程序;
２。工程变更产生的原因和相关责任;
　　、合法性;
　、合同和其他计价文件的规定；
５．工程一般变更和重大变更是否报经审计部门审核,重大变更是否事先报区政府批准。
　 ㈤对工程结算审计,主要内容有：
　　、材料以次充好问题;
　、虚报工程量;
　　3。是否存在随意变更工程内容，提高工程造价；
　　4．单位工程结算是否符合相关规定；
　　5、施工单位上报的工程结算是否超过审计审定价的10％，并分析主客观原因；
6、审计施工单位、监理单位工作职责是否到位  ;
　　7、审计工程质量情况。   
　　㈥ 对工程财务决算审计，主要内容有:
1。项目竣工决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性;
２。项目建设规模及总投资控制情况；
　 3．项目资金来源及使用情况。审计项目资金来源是否合法，资金到位是否及时;审计建设资金使用的真实性、合法性和效益性,有无转移、侵占、挪用建设资金；项目进度款支付是否符合区政府文件规定，有无存在付“过头款”问题;
、拆迁、赔偿等政策处理费用支出和管理情况。审计项目征地、拆迁、赔偿程序是否合法；征地、拆迁、赔偿标准是否符合相关政策规定；征地、拆迁、赔偿等政策处理内部控制制度是否完善，执行是否到位；政策处理费用支出依据是否充分，支出是否合法，是否真实，是否存在超标准、超范围支出以及弄虚作假等问题；
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　　、设备投资核算、待摊投资列支内容和分摊以及其他投资列支的真实性和合法性;
　6。建设单位管理费支出合规合法性。审计建设单位管理费支出是否实行总额控制，并分年度据实列支，超过开支标准的是否报经同级财政部门审查批准;业务招待费支出是否控制在建设单位管理总金额的１0%;代建管理费是否按区政府文件规定通过招投标确定，费率是否超过区政府文件规定标准;
　 7。项目设计费和监理费支付是否符合合同约定和国家规定标准;
　 8．交付使用资产的真实性、合法性和完整性；
　 、分配、上缴和留成使用的真实性、合法性；
　10．与项目有关的收费、税费计缴及其他财务收支事项的真实性、合法性；
11。项目投资包干指标完成的真实性和包干结余资金分配的合法性；
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