酒店管理财务 酒店财务预算管理(叶予舜).pdf

酒店管理财务酒店财务预算管理

为加强企业财务管理和经济核算,规范财务行为,提高经济效益和管理水平,
维护投资者利益,保证企业资产的安全完整、保值增值,根据财政部《企业财务
制度》、《企业会计准则》和《管理酒店财务管理办法》的要求,结合本酒店实际
情况,特制定《xxxxxxxxxx 酒店内控制度》。

财务预算管理
(一)预算的编制程序:
酒店预算的内容包括年度、季度、月度预算,反馈以及检查分析、考核制度。
年、季、月度预算采用以管理酒店下达的年度总经营目标为基础,酒店各部门围
绕总目标编制部门预算,酒店预算委员会审核、修改和汇总,呈报管理酒店批准
后再下达给各部门,即采用以总目标为基础、自下而上、自上而下的预算编制程
序。
(二)预算的管理机构和主要任务:
酒店成立预算委员会。成员由总经理、财务总监、各部门经理及有关人员组
成。总经理负责预算委员会的全面工作,财务总监负责预算控制并对预算的执行
实施过程监督以及预算委员会的事务工作。预算委员会的主要任务是:
1. 建立和完善适应本酒店的预算控制制度。
2. 掌握尽可能多的信息和资料,根据管理酒店的目标,结合酒店的实际情况起
草预算方针、经营方针、经营策略、目标利润、资金利用、设备更新标准,
最终编制年度预算。
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叶予舜  二〇一四年二月十七日星期一
3. 指导各部门预算草案的编制及据此进行酒店预算草案的编制。
4. 向管理酒店提交预算报告,经批准后,负责预算的执行、检查和监督。
5. 审议预算执行结果,进行差异分析,研究改进措施。
(三)预算的编制:
1. 资本预算:
酒店的资本预算是根据管理酒店的投资决议,由总经理牵头,会同工程部、
财务部及有关人员制定资本预算项目,由财务部汇总制定包括目的、项目、详细
内容、概要、效果、工期、金额等内容的预算开支。
2. 利润预算:
利润预算是通过部门预算的编制,经财务总监汇总后,成为酒店的年度预
算。
3. 部门预算的责任人及预算要求:
预算委员会应对部门自编的预算进行审核、更改和修订,然后由财务总监根
据预算委员会审定的部门预算,汇总和编制酒店年、季、月度总预算。下年度预
算的编制,应在每年 12 月底之前完成,并于年底前呈报管理酒店,由管理酒店
批准后下达。
(四)季度预算会议的时间安排:
根据已经批准的年度预算,预算委员会应于每季度召开一次本季度预算执行
情况检查和下季度预算的修订会议。季度预算的修订必须能保证年度预算的完成,
影响年度预算的,须提请酒店管理当局更改年度预算指标,并呈报管理酒店批准。
(五)预算表格的填制:
预算表的内容应尽可能同集团酒店要求统一上报的合并预算及年终决算的
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