会计做账实际过程.doc

一个会计做账的实际过程1、一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定应缴纳的税种和税率;2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税,增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人(新设立的企业都是小规模纳税人)。一般纳税人是指工业年收入能达到100万,商业年收入能达到180万的企业,一般纳税人的税率是17%,可以抵扣购进货物的进项税金;小规模工业企业的增值税税率为6%,商业4%。增值税在国税申报缴纳。3、从事提供应税劳务(餐饮、服务、广告、运输、咨询等等)、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同,从3%到5%,个别的行业20%,如网吧等。营业税在地税缴纳。4、企业所得税:是针对企业利润征收的一种税。企业所得税有两种征收方式:核定征收与查帐征收,查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率,算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用,税务机关直接用收入乘以一个固定比率(根据行业不同),得出的数就作为你的利润,然后再根据多少,乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业,企业所得税在国税缴纳(个人独资企业不缴纳企业所得税,而是在地税缴纳个人所得税)。5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税,只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同,税率分为7%(市区)5%(县城镇)1%(其他),教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等,此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳。以下是一个会计实务的例子,请各位会计高手指点指点,也为初出道的新手提供参考。ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人)ABC公司从7月1日开始筹建。(发票上写ABC公司)借:固定资产贷:其他应付款——:长期待摊费用贷:其他应付款——:银行存款50贷:实收资本――A10——B20——C204..7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元借:长期待摊费用1万贷:其他应付款——。,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借:管理费用——开办费贷:,还款给股东A借:现金贷:银行存款借:其他应付款——A贷:,ABC公司向甲购入商品一批,:应付账款——甲贷:,收到甲公司运来的商品并验收入库借:库存商品应交税金——增值税(进项税额)贷:应付账款——,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借:应收账款——乙公司贷:主营业务收入应交税金——增值税(销项税额):主营业务成本贷::银行存款贷:应收账款——,本月工资借:管理费用营业费用贷:应付工资借:应付工资——代扣个人所得税贷:应交税金——应交个人所得税计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)借:管理费用营业费用贷:应付福利费计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%%计提以免年底调账)借:管理费用——工会经费——职工教育经费贷:其他应付款——工会经费——职工教育经费14。9月31日银行划账交社保等费用借:管理费用——公司缴纳社保费其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积贷:银行存款15。9月31日发放本月工资时借:现金贷:银行存款借:应付工资贷:现金其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积16。本月发生管理费用借:管理费用贷:现金计算本月应交增值税借:应交税金——应交增值税(未交税金)贷:应交税金——、教育附加、防洪费借:主营业务税金及附加贷:应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——:主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用贷:本年利润借:本年利润贷::所得税贷:应交税金——应交企业所得税借:本年利润贷:所得税20。转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配——未分配利润21。提取法定盈余公积借:利润分配——未分配利润贷:盈余公积——法定盈余公积——