内部审计工作流程图.ppt

管理制度制定的事前审计流程
审计中心
业务部门
内控管理制度
审计委员会
是
是否属于重大和敏感性问题
内控管理制度
内控管理制度
否
存档
存档
IA-FL-4
1
3
4
5
存档
6
7
8误或违规行为
提出纠正意见
是否同意
是否在审计中心职权范围内
执行纠正意见
董事会
存档
是
A
否
是
18
审查并确定具体的处理意见
董事会审查并提出最终意见
强制执行决定书
撰写审计日记及报告
19
20
21
22
23
24
25
26
精选ppt
流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
相关表单
1
事前审计阶段，确定事中审计方案
2
审计长审批
3
审计委员会审批
经批准的审计方案
4
判断是否需要全程跟踪审计
5
判断是否需要非现场审计
6
转入非现场审计流程
7
转入事中抽样审计流程
8
成立审计小组，明确小组成员分工
9
填制审计通知书
审计通知书
10
将审计通知书送达业务部门
11
召开审计座谈会
12
填写审计座谈会记录
审计座谈会记录
13
确定业务活动流程、步骤、关键环节与关键控制点
14
与业务部门交流各步骤各环节跟踪的配合要求
15
对各步骤各环节进行跟踪，检查业务活动是否遵循内控要求，是否正常的进行
16
审计中心检查是否存在错误或违规行为
17
审计中心提出纠正意见
纠正意见
18
业务部门是否同意
19
判断是否在审计中心职权范围内
20
审计委员会审查并确定具体的处理意见
21
判断是否属于重大和敏感性问题
22
董事会审查并提出最终意见
精选ppt
流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
相关表单
23
填写强制执行决定书
强制执行决定书
24
业务部门执行纠正意见
25
审计中心撰写审计日记及报告
审计日记及报告
26
审计中心将审计日记及报告存档
精选ppt
非现场审计流程
审计中心
业务部门
董事会
审计委员会
是否需要从被审计单位直接采集数据
否
是
IA-FL-3
1
2
4
3
5
6
9
从被审计单位直接采集数据
财会部/电脑部向审计部提供数据
实施审计计划，进行系统实时监控
事前审计阶段，确定需要进行非现场审计
成立审计小组，明确小组成员分工
是否属于重大和敏感性问题
否
10
否
是
是
是否存在错误或违规行为
提出纠正意见
是否同意
是否在审计中心职权范围内
执行纠正意见
存档
是
否
审查并确定具体的处理意见
董事会审查并提出最终意见
强制执行决定书
撰写审计日记及报告
5
7
8
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17
精选ppt
流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
相关表单
1
事前审计阶段，确定需要进行非现场审计
非现场审计方案
2
成立审计小组，明确小组成员分工
3
判断是否需要从被审计单位直接采集数据
4
从被审计单位直接采集数据
5
财会部/电脑部向审计部提供数据
6
实施审计计划，进行系统实时监控
7
是否存在错误或违规行为
8
审计中心提出纠正意见
纠正意见
9
业务部门是否同意
10
是否在审计中心职权范围内
11
审计委员会审查并确定具体的处理意见
12
审计委员会判断是否属于重大和敏感性问题
13
董事会审查并提出最终意见
14
提出强制执行决定书
强制执行决定书
15
业务部门执行纠正意见
16
撰写审计日记及报告
审计日记及报告
17
将审计日记及报告存档
精选ppt
事中抽样审计流程
审计中心
业务部门
董事会
审计委员会
IA-FL-3
1
2
4
3
6
8
事前审计阶段，确定需要进行事中抽样审计
成立审计小组，明确小组成员分工
是否属于重大和敏感性问题
否
9
否
是
是
是否存