企业财务报表分析与风险监控.ppt

企业财务报表分析 与风险监控
主讲人:对外经济贸易大学
国际商学院会计系钱爱民
参考资料
张新民、钱爱民编著:《企业财务报表分析》,清华大学出版社,2006年7月第1版。
钱爱民、吴革编著:《企业财务会计报告分析》,中国金融出版社,2003年1月第1版,2004年1月第2次印刷。
张新民、王秀丽著:《解读财务报表——案例分析方法》,对外经济贸易大学出版社,2003年9月第1版。
第一章财务报表解释
一、财务会计的基本假设前提
(一)会计主体
(二)持续经营
(三)货币计量
(四)会计分期
二、财务会计的一般原则
权责发生制
客观性原则
相关性原则
谨慎性原则
重要性原则
三、制约企业报表编制的法规体系
会计法与会计准则
会计制度
对上市公司报表编制的特别要求
四、企业财务报告体系
资产负债表
利润表
现金流量表
报表附注
财务情况说明书
审计报告
资产负债表
静态地反映企业的财务状况
编制基础:资产= 负债+ 所有者权益
资金的占用形态资金的来源
短期长期借入自有
投资筹资
损益表(利润表)
动态地反映企业的经营成果(以权责发生制为基础)
编制基础:收入-费用=利润
主营业务利润
营业利润
其他业务利润
利润投资收益(对外)
营业外收入(利得)
营业外收支净额
营业外支出(损失)
现金流量表
现金的概念
现金流量的概念
现金流量的类型
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
动态地反映企业的经营成果(以收付实现制为基础)
现金流量表(简表)
2001年度单位:元
项目金额
一、经营活动产生的现金流量:
现金流入 1 435 000
现金流出 951 000
经营活动产生的现金流量净额 484 000
二、投资活动产生的现金流量:
现金流入 345 200
现金流出 367 300
投资活动产生的现金流量净额-22 100
三、筹资活动产生的现金流量:
现金流入 500 000
现金流出 146 500
筹资活动产生的现金流量净额 353 500
四、现金及现金等价物净增加额: 815 400