银行存款余额调节表95671.doc

银行存款余额调节表
银行存款余额调节表可做为银行存款科目的附列资料保存。该表主要目的是在于核对企业帐目与银行帐目的差异,也用于检查企业与银行帐目的差错。
余额调节法
是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收账项数额,减去对方已付本单位未付账项数额,然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等,表明企业和银行的账目没有差错:反之,说明记账有错误,应进一步查明原因,予以更正。[1]
编制方法
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的帐项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。
作用
银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用,不得用于调整银行存款账面余额,不属于原始凭证。
另外,在银行存款余额调节表中,银行对账单指的只是银行转来的记录。
编制方法
步骤一
企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项
步骤二
银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项
步骤三
银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是
未达帐项未全部查出,要么是一方或双方记帐出现差错,需要进一步采用对帐方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划帐,而企业尚未入帐的未达帐项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记帐依据。
举例说明
例题
某企业2012年3月5日进行银行对帐,3月1日到3月5日企业银行存款日记帐帐面记录与银行出具的3月5日对帐单资料及对帐后钩对的情况如下:
企业对账单记录
企业对账单
日期
凭证号
摘要
借方
贷方
方向
余额
标记
2012-3-1
​
期初余额
​
​
借
100,
​
2012-3-1
银付-001
付料款
​
30,
借
70,
√
2012-3-1
银付-002
付料款
​
20,
借
50,
√
2012-3-1
银收-001
收销货款
10,
​
借
60,
√
2013-3-2
银收-002
收销货款
20,
​
借
80,
√
2012-3-2
银付-003
交税金
​
80,
借

√
2012-3-3
银收-003
收销货款
60,
​
借
60,
​
2012-3-3
银付-004
取备用金
​
20,
借
40,
​
2012-3-5
​
期末余额
​
​
借
40,
​
银行对帐单记录
银行对账单
日期
摘要
账单号
借方
贷方
方向
余额
标记
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