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年终奖个税计算方法-详解2022年终奖个税计算方法
年终奖个税计算方法 详解2022年终奖个税计算方法
每到年关，年终奖再次成为大家关注的焦点。近日记者咨询有关税务专家发现，除了年终奖有“多给少拿〞的六大盲区需要注意外，工资三费一金后工资为3000元〔含三费一金约3750元〕，公司承诺一年奖金12000元。
1〕季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税：0元〔低于费用扣除额3500元〕，含季度奖当月个税：〔3000+3000-3500〕×10%-105=145元，含年终奖当月个税：〔3000-500〕×3%=75元
全年税额：145×3+75=510元
2〕年终奖形式：每月工资3000元〔扣除三费一金〕，年终奖12000元。
每月工资个税：0元，年终奖个税：〔12000-500〕÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，〔12000-500〕×3%=345元
全年税额：345元
年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。
案例2：月薪6000元，奖金总额24000元，年终奖省税885元
张先生扣除三费一金后工资为6000元〔含三费一金约7500元〕，公司承诺一年奖金24000元。
1〕季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税：〔6000-3500〕×10%-105=145元，含季度奖当月个税：〔6000+6000-3500〕×20%-555=1145元，含年终奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325元
全年税额：145×8+1145×3+325=4920元
2〕年终奖形式：每月工资6000元〔扣除三费一金〕，年终奖24000元。
每月工资个税：〔6000-3500〕×10%-105=145元，年终奖个税：24000÷12=2000，对应税率为10%，速算扣除数为105，24000×10%-105=2295元
全年税额：145×12+2295=4035元
年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。
案例3：月薪10000元，奖金总额40000元，年终奖省税3554元
李先生扣除三费一金后工资为10000元〔含三费一金约12500元〕，公司承诺一年奖金40000元。
1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖10000元，最后一个月领取年终奖10000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。
无季度奖当月个税：〔10000-3500〕×20%-555=745元，含季度奖当月个税：〔10000+10000-3500〕×25%-1005=3120元，含年终奖当月个税：745+10000×3%=745+300=1045元
全年税额：745×8+3120×3+1045=16389元。
2〕年终奖形式：每月工资10000元〔扣除三费一金〕，年终奖40000元。
每月工资个税：〔10000-3500〕×20%-555=745元，年终奖个税：40000÷12≈3333，对应税率为10%，速算扣除数为105，40000×10%-105=3895元
全年税额：745×12+3895=12835元。
年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税3554元。
附：
新税率表
〔全月应缴纳税额〕
级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数
1 不超过1500元的 3 0
2 超过1500元至4500元的局部 10 105
3 超过4500元至9000元的局部 20 555
4 超过9000元至35000元的局部 25 1005
5 超过35000元至55000元的局部 30 2755
6 超过55000元至80000元的局部 35 5505
7 超过80000元的局部 45 13505
注：。
、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
6个区间临界点 导致年终奖“多发少得〞
18001元~
54001元~
108001元~114600元
420001元~447500元
660001元~
960001元~1120000元
调整前后各阶段收入个税分析
扣除三险一金后收入(元)