项目工程审计工作流程.docx

工程审计流程 
法律、法规及相关制度，了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。
.2审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。
.3进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。
.4访谈工程项目相关人员，以到达了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。
.5工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。
通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。

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沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。
审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报领导并形成最终审计意见。
根据领导的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。
整理工程审计工作底稿，并上交部门统一形成审计工作档案。
根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。
具体流程示意图如下：
项目公司审计流程
项目公司的审计工作一般是有计划的进行阶段性审计，审计的内容主要有项目开展及完成情况和项目管理情况审计，重点根据项目开展不同阶段而有所不同。

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.1项目开展及完成情况主要关注项目是否按项目总体的进度计划正常进行，计划内工作完成情况及对后期项目的开展可能造成的影响；还应注意项目开展过程中的特殊情况、特殊事件及处理情况。
.2项目的管理情况审计应包括项目的部门设置情况、人员到岗情况是否能符合项目需求并对项目进行有效的管理，项目的设计情况、招投标工作情况、合同管理情况、设备材料的采购管理情况、材料认价或价格谈判的过程相关情况、工程现场管理情况等。
根据项目开展的不同阶段确定重点审计内容，制定具体的审计计划，报部门负责人审查。
项目发展阶段关注重点简表
项目阶段
关注重点内容
关注方向
项目前期
制度建设
是否完善、可行，能否起到控制作用
规划设计
超前、过渡设计，工程造价控制情况
合同管理
合同审批、签订、执行、付款、管理情况
机构人员配置
可否有效管理
设计阶段
制度建立及执行
有无造价控制环节
招投标管理
审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理
合同管理
合同签订、执行、付款、管理情况
设计情况
进度、深度、可施工性、经济性、合规性
施工阶段
制度建立及执行
是否完善可行，能否起到控制作用
招投标管理
审批情况、与工程情况相符、真实、合规、合理
设备材料采购定价
与市场价格是否一致，程序的合理性，资料的真实性
合同管理
合同审批、签订、执行、付款、管理情况
工程现场管理
工程进度、质量、安全、承包、监理单位及人员资质等
设计变更、洽商、签证及索赔
设计变更原因、时间、审批情况、涉及金额、是否真实合理；索赔内容、资料及相关记录、证据情况
工程付款
是否真实、准确，与合同和工程相符，是否存在超付
竣工验收
验收情况
验收是否标准，承包、监理单位竣工资料是否完整齐全
合同管理情况
维护保养情况
结算情况
是否真实、准确，与