第二章商业银行评价第二章商业银行评价?第一节商业银行的经营目标与原则?第二节商业银行财务评价?第三节商业银行的监管评级与信用评级第一节商业银行的经营目标与原则?一、商业银行的经营目标?二、商业银行的经营原则商业银行经营目标?利润最大化目标的局限:?利润是一个会计概念?利润是一个事后评价指标?利润总是与风险相对应的?股东价值最大化(或股东财富最大化)?利益相关者的利益?约束条件下的股东价值最大化商业银行的经营原则?《中华人民共和国商业银行法》:?“商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则。”?安全性?流动性?效益性?“三性”原则之间的矛盾与协调第二节商业银行财务评价?一、商业银行财务报表?二、资产负债表?三、利润表?四、商业银行财务评价体系商业银行财务报表?财务报表是依据会计准则编制的反映银行某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。(ROE)净利润总资本=股权乘数(EM)总资产总资本=资产利润率(ROA)净利润总资产==收入利润率(PM)收入-成本总收入净利润总收入=利息支出非利息支出利率规模结构营业费用营业外支出资产利用率(AU)总收入总资产=利息收入+非利息收入总收入=利息收入非利息收入利率规模结构项目价格资产损失准备金税收资本利润率的分解提高资本利润率的三大类方法?提高股权乘数:利用财务杠杆?增加收入?利息收入:利率、规模、结构?非利息收入:种类、费率?降低成本?利息?营业费用?资产质量?税负9第三节商业银行的监管评级与信用评级?一、监管评级?二、信用评级
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