财务工作整改报告.docx

关于 XXX 财务工作整改报告
按照市局的要求，近期我单位对 2018—2019 年的财务进行了
清查，通过自查，发现了一些问题，及时组织人员进行逐项整改。 现将有关情况汇报如下：
一、自查发现的问题
1、现金管理不规范， 经过整改， 原代付拆迁补偿款都已做往来账务 处理。
2、考虑到房屋拆迁工作的难度，积极与被拆迁户沟通做思想 工作，同意给予被拆迁户预借了一部分资金，共计有 XX 万元，在签订房屋拆迁合同时抵扣拆迁赔偿款， 此款项没有作为应收账款入 账处理，经过整改， 已签定协议户原借款已在结算拆迁补偿款时进 行了抵扣，没有签定协议的，原借款已入账作应收款处理。
3、为了盘活国有资产，发挥现有资金的使用效益，通过会议 研
究，在很稳妥，以高于银行存款利息收益的情况下，将一部分资 金进行了外借，外借款项有 XXX 万元，此款项没有作入账处理，基 于这三个方面的原因， 造成了期末现金余额过大， 这不符合现金管 理的规定。通过整改，必须要规范现金管理，该入账的票据和借支 都要作账务处理， 对库存白条要进行清理、清查，该收回的必须收 回；转账支出必须作银行财务处理，不能计作现金支出。出纳会计 要严格遵守现金使用规定。
（二） 针对借款利息收入问题，以后有借款利息收入发生的， 必
须要开具税务机关专用发票入账，并缴纳相关税金。
（三） 针对往来款项长期挂账的问题， 账面上有一些是坏账或 呆账，通过整改，将按照财务管理规定进行清理或核销。
（四） 针对固定资产核算问题， 我单位已按照财务管理制度规 定，健全了固定资产账簿，所有的固定资产都已登记入账，但有一 些年欠失修的、 损毁的设备、器具等，以及被政府征收的房屋等等， 都已经被拆迁不存在了。通过整改，我们将按照《事业单位国有资 产监督管
理条例》的规定，对一些已经不存在的固定资产在 XXX 年 已上报相关部门进行了核销处理， 做到了账物相符， 规范固定资产 的核算管理。
（五）针对票据不合规的问题，通过整改，要求财务人员必须 对原始凭证、票据要进行认真的审核：
1、 审核原始凭证的合规性：即审核原始凭证是否符合国家有 关政策、法规制度的规定，是否有违法乱纪的行为。
2、 审核原始凭证的真实性：即应受理的凭证是否同实际情况 相符合，业务日期和内容是否真实。
3、 审核原始凭证的完整性：
（1）出纳员对外来发票和收据， 应注意凭证上的单位名称、 发票 抬头、品名、计量单位、数量、单价、总额，各项内容是否齐全， 是否有税务机关的发票监制章，发票专用章等；
（ 2）对于外来的原始凭证， 本单位办理手续是否齐备， 发票收据
等是否经过有关人员复核， 货物是否经过验收， 报销时有关经办人 员是否签字或签章，是否经过领导的审批等；
（ 3）审核原始凭证的准确性， 要求会计人员要认真审核原始凭证 所填到的数字是否符合要求，包括数量、单位、金额以及小计，合 计等填写是否清晰， 计算是否准确， 是否用复写纸套写， 有无涂改， 刮擦挖补等弄虚作假行为。 对于不符合财务管理制度规定的， 不真 实、不完整、不准确的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单 位负责人报告。
（六）针对费用报销不合规问题：通过整改，要加强单位的日 常财
务管理工作，规范报销行为，合理