国库管理中存在的风险及对策.doc

国库管理中存在的风险及对策.doc国库管理中存在的风险及对策[找文章到☆()一站在手,写作无忧!]国家金库条例实施细则明确规定:“组织管理国库工作是中国人民银行的一项重要职责。各级国库在实现国家预算收支任务中,要充分发挥执行作用、促进作用和监督作用。”随着金融、财政国库管理制度改革的不断深入,特别是人民银行职能调整后,加强国库部门内控机制以及各项规章制度的执行,确保国库资金安全,已成为人民银行国库部门的重要组成部分。因此,笔者就在新形势下,如何切实搞好国库工作,有效防范化解国库资金风险,提出自己的一点粗浅的看法。一、目前国库业务管理中存在的潜在风险(一)制度和规定等不适应国库业务发展需要带来的风险。1、相关法规滞后于改革的步伐。各级国库日常管理依据的是1985年7月实施的《中华人民共和国国家金库条例》,而其《实施细则》也是1989年12月制定的。随着财税管理体制改革的深化,特别是1994年实行分税制以来,财税体制发生了深刻的变化,而《中华人民共和国国家金库条例》却一直没有修改,国库管理的依据明显滞后于国库事业的发展。2、违规处罚措施软化。《中华人民共和国国家金库条例》及其《实施细则》,仅笼统地规定了国库对预算收入入库、库款支拨、退库等有监督权,而对于入库过程中发生的虚增收入、资金流失、混库、退库及库款支拨中存在的违规情况,没有明确的处罚规定以及相关的制裁措施。3、随着财政国库管理制度改革的不断深入,国库在管理中遇到的新情况越来越多。特别是对预算收入的支拨、退库,没有详细的操作流程,如针对国库单一账户、政府采购等库款支拨,退库业务中政策性减免、一般企业先征后退等操作程序规定的不细致,从而致使国库监管工作难管。4、法律上没有明确国库的监管职能。虽然《中华人民共和国国家金库条例》赋予了国库有一定监督权,但《中国人民银行法》和《预算法》却没有明确国库的管理职能。因此,国库管理执行起来难度较大。(二)国库会计核算及网络系统的风险。《国库会计核算系统()》在业务处理中至少要求配置八人以上工作人员才能按制度正常运转,但目前基层国库专职人员减少,出现了违规代岗等,形成了风险隐患。一是个别国库的在内控制度执行方面不够严格,出现了审票不严、“一手清”、不及时对账、混岗、代岗以及使用他人操作口令等大量违规操作问题。二是国库会计核算系统仍然存在风险隐患,国库部门现在运行的《国库会计核算系统()》,无论是在功能上还是在安全设计上,较以前的版本都有了质的飞跃,但随着业务量的增加,风险随之增加。尤其是新系统计算机自动化管理功能增强,一般不需要经会计主管授权就能编辑、打印转账凭证,而且不留痕迹。这为不法分子补制、伪造、偷换凭证提供了方便。三是国库核算系统存在着不经复核即可办理的业务。如查询、查复业务不需经过复核,综合核算员就可以完成此项工作,容易造成资金的转移风险。四是会计主管的权限过大,尤其是一级会计主管的权限不受任何限制地就可以增加业务操作用户来处理其他业务,容易造成业务处理上的“一手清”现象。五是随着财、税、库、行系统联网步伐的加快,国库核算系统对计算机的依赖程度不断加深,计算机网络的安全也已成为国库管理工作的重要内容,特别是计算机病毒的防范工作更是重要。(三)国库人员综合素质方面的风险。随着经济的发展,国库业务的不断更新,而国库人员素质却不能适应国库业务发展的需要。一是国库人员对自身岗位的重