财务管理标准化建账细则.doc

1财务管理标准化建账细则一、公司会计科目使用标准化根据《企业会计准则》的内容和要求,结合2004年1月1日下发的《施工企业会计核算办法》列示的会计科目名称,现要求集团公司使用的施工企业会计科目如下表:序号编号一级科目名称编号二级科目名称一、资产类一、资产类11001库存现金21002银行存款100201人民币存款100202外币存款31009其他货币资金101201外埠存款101202银行本票101203银行汇票101204信用卡101205信用证保证金101206存出投资款101207在途资金101208其他41101交易性金融资产110101成本110102公允价值变动51121应收票据112101银行承兑汇票112102商业承兑汇票61122应收账款112201应收工程款112202应收销货款71123预付账款112301预付工程款112302预付备料款112303预付购货款81221其他应收款122101投出保证金122102履约保证金122103备用金91224内部往来101231坏账准备2111401材料采购140101主要材料140102结构件140103机械配件140104燃料140105其他材料140109采购保管费121402在途物资131403原材料140301主要材料140302结构件140303机械配件140304燃料140305其他材料141404材料成本差异140401主要材料140402结构件140403机械配件140404燃料140405其他材料151405库存商品161408委托加工物资171411周转材料141101在库周转材料141102在用周转材料141103周转材料摊销181471存货跌价准备147101存货跌价准备147102合同预计损失准备191501持有至到期投资201502持有至到期投资减值准备211503可供出售金融资产221511长期股权投资231512长期股权投资减值准备241531长期应付款251601固定资产160101生产用固定资产160102非生产用固定资产160103租出固定资产160104未使用固定资产160105不需用固定资产160106融资租入固定资产160107土地261602累计折旧160201生产用固定资产160202非生产用固定资产160203租出固定资产3160204未使用固定资产160205不需用固定资产160206融资租入固定资产160207经营租入固定资产改良271603固定资产减值准备281604在建工程291605工程物资160501专用材料160502专用设备160503预付大型设备款160504为生产准备的工具及器具301606固定资产清理临时设施临时设施摊销临时设施清理311701无形资产170101土地使用权170102专利权170103非专利技术170104商标权170105著作权170106其他321702累计摊销331703无形资产减值准备341711商誉351801长期待摊费用180101开办费180102其他361811递延所得税资产371901待处理财产损溢190101待处理流动财产损溢190102待处理固定财产损溢二、负债类二、负债类382001短期借款200101金融机构借款200102内部资金中心借款392100交易性金融负债402111卖出回购交易资产款412201应付票据220101银行承兑汇票220102商业承兑汇票422202应付账款220201应付工程款220102应付购货款432203预收账款220301预收帐款220302预收工程款220303预收备料款442211应付职工新酬221101应付工资221102应付特种奖金221103含工资包干节余4221104应付福利费221105应付医药费452221应交税费222101应交增值税222103应交营业税222104应交消费税222105应交资源税222106应交所得税222107应交土地增值税222108应交城市维护建设税222109应交房产税222110应交土地使用税222111应交车船使用税222112应交个人所得税222113住房公积金222114住房维修金222118其他462231应付利息472232应付股利482241其他应付款224101存入保证金224102应付统筹养老金224103应付医疗保险224104应付失业保险224105应付工伤保险224106应付工会经费224107应付职工教育经费224108应付租金224109战备事业费224119其他492401递延收益502501长期借款512502应付债券250201债券面值250202债券溢价250203债券折价250204应计利息522701长期应付款532702未确认融