工业企业成本核算流程(共6页).doc

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工业企业成本核算流程
一、采购材料入库
品成本之和=生产成本+制造费用+工资+电费+水费
然后进行做账：在这里我们入库已经记账，现在记出库。
先存货核算 正常单据记账 选择假退料、假退料形成的回冲单、材料出库单，选择日期
记账。然后进存货核算 财务核算 生成凭证 选择仓库、日期
当月耗用原材料=上月结存原材料+本月购进原材料-月末结存原材料。（其中经营部、供应部或管理部领用的原材料不走系统，所以不包含在仓库出库汇总表中，也不进生产成本，一般作为当期损益处理）
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属生产领用的 借：生产成本 贷：原材料；
属经营部领用 借：销售费用 贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入
借：其他业务成本 贷：原材料
属供应、管理部领用借：管理费用 贷：应交税费-应缴增值税（进项税）贷其他业务收入
借：其他业务成本 贷：原材料
将车间工人的工资、电费水费类转入生产成本
借：生产成本 借：生产成本
贷：应付职工薪酬 贷：电费水费类
将制造费用转入生产成本
借：生产成本
贷：制造费用
打出当月生产成本明细表。生产成本总额=转入的电费水费工资和制造费+结转进成本的原材料。生产成本月末结转如产成品，所以生产成本总额=我们之前计算的各产品成本之和
如果不一样，肯定是我们哪里弄错了!
确认无误后，进行产成品成本分配
产成品成本分配配
各产品成本录入
选择成品仓库
存货核算
供应链


分配结束检查总账中的产成品成本跟仓库收发存汇总表中发出金额是否相等。
三、销售阶段
根据经营部的发货单及制作的销售发票做销售核算。
在销售管理里面做销售发票，结算主营业务收入，在存货核算中进行单据记账生成凭证结转的是主营业务成本。
四、期末结转
在总账中结转主营业务收入、主营业务成本、期间费用进本年利润
借：主营业务收入/其他业务收入
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本/其他业务成本
借：本年利润 贷：管理费用/销售费用/财务费用
计算利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-期间费用+投资收益+公允价值变动损益+营业外收入-营业外支出=利润总额
提交企业所得税=利润总额*税率
借：本年利润
贷：应缴税费-应缴企业所得税
五、其他部分
待摊费用 的凭证（应分清各部门便于成本核算），财务会计 总账 填制凭证 保存。
借：管理费用/制造费用/销售费用