内部审计制度100例_043.pdf

内部审计制度100例_043.pdf高乐股份内部审计制度1广东高乐玩具股份有限公司内部审计制度(2010年4月修订) 第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作,保证审计工作质量,使公司能够稳定健康的运营,保护投资者合法权益,根据国家有关审计的法律法规的要求,结合本公司实际,特制定本制度。第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计机构或人员,对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条本制度所称内部控制,是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程: (一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定; (二)提高公司经营的效率和效果; (三)保障公司资产的安全; (四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条公司内部审计部在公司董事会的审计委员会领导下,独立行使职权,不受其他部门或者个人干涉。第二章审计机构和审计人员第五条本公司内部审计机构为内部审计部(简称内审部),直接向审计委员会负责,接受审计委员会的指令。本公司的内部审计工作由内审部组织开展。高乐股份内部审计制度2第六条公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定,配置专职人员从事内部审计工作,且专职人员应不少于三人。第七条内部审计部门的负责人必须专职,由审计委员会提名,董事会任免。第八条本公司审计人员必须具备以下条件: (一)具有审计、会计、财务管理、经济、税收法规等相关专业理论知识;(二)熟悉相应的法律法规及公司规章; (三)掌握内部审计准则及内部审计程序; (四)通晓内部审计内容及内部审计操作技术; (五)熟悉本单位生产经营及经济业务知识; 第九条内部审计部门应当保持独立性,不得置于财务部门的领导之下,或者与财务部门合署办公。第十条公司应该保证内部审计部门在获取相关资料和信息的全面和通畅,使其全面了解掌握公司董事会和管理部门的政策,及时获取公司生产经营业务有关的计划、组织、领导、控制的信息等。第三章内部审计职责及权限第十一条内部审计的范围包括本公司的经营管理过程中各项业务的决策、实施及其控制和监督。第十二条内部审计部门应当履行以下主要职责: (一)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估; (二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法高乐股份内部审计制度3性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等; (三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为; 第十三条内部审计部门应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十四条内部审计部门应当以业务环节为基础开展审计工作,并根据实际情况,对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。第十五条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务