尽职调查工作指引.doc

-1-企业尽职调查工作指引目录一、企业基本情况调查................................................................................................2二、财务与会计调查....................................................................................................5三、业务与技术调查..................................................................................................11四、同业竞争与关联交易调查..................................................................................15五、高管人员调查......................................................................................................16五、组织结构与内部控制调查..................................................................................18七、业务发展目标调查..............................................................................................21八、募集资金运用调查..............................................................................................22九、风险因素及其他重要事项调查..........................................................................24-2-一、企业基本情况调查(一)设立情况取得企业设立的相关资料,包括政府批准文件、营业执照、公司章程、股东出资协议、验资报告、评估报告、审计报告、工商登记文件等资料,核查企业的设立程序、工商注册登记的合法性、真实性,如果企业为外商投资企业,还应取得相关外资审批部门批复文件、批准证书。如果企业已改制为股份有限公司,应取得企业改制的相关资料,包括改制前原企业(或主要发起人)的相关财务资料及审计报告、资产和业务构成情况、上级主管部门同意改制的批复文件等,以及企业的改制方案、人员安置方案、审计报告、评估报告等,并通过与企业高管人员及其员工谈话等方法,核查企业在改制时业务、资产、债务、人员等重组情况,分析判断是否符合法律、法规,是否符合证券监管、国有资产管理、税收管理、劳动保障等相关规定。(二)历史沿革情况查阅企业历年营业执照、公司章程、工商登记等文件,以及历年业务经营情况记录、年度检验、年度财务报告等资料,调查企业的历史沿革情况,要求企业到工商登记部门复印出整套文件资料。(三)股东的出资情况取得企业设立时各出资人的营业执照(或身份证明文件)、财务报告等有关资料,核查股东人数、住所、出资比例等是否符合法律、法规和其他有关规定;核查自然人直接持股和间接持股的有关情况,关注其在企业的任职情况,并关注其亲属在企业的投资、任职情况;以资产出资的,还需核查是否合法拥有产权及是否存在纠纷或潜在纠纷;调查企业股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法,是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况;核查股东出资资产(包括房屋、土地、车辆、商标、专利等)的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的,应查阅资产评估报告,分析评估合理性;对以高新技术成果出资入股的,应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。(四)重大股权变动情况查阅与企业重大股权变动相关的股东大会、董事会等有关文件以及政府批准文件、评估-3-报告、审计报告、验资报告、股权转让协议、工商变更登记文件等,核查企业历次增资、减资、股东变动的合法、合规性,核查和记录企业实收资本(股本总额)、股东结构和实际控制人是否发生重大变动。(五)重大重组情况若企业设立后发生过合并、分立、收购或出售资产、资产置换、重大增资或减资、债务重组等重大重组事项的,应取得相关股东大会、董事会决议文件、重组协议文件、政府批准文件、审计报告、评估报告、中介机构专业意见、债权人同意债务转移的相关文件、重组相关的对价支付凭证和资产过户文件等资料,并通