税收征管法教学.ppt

税收征管法教学
税收征管法
20XX-5-8
本章目录
第一节　税收征收管理法概述
第二节　税务管理
第三节　税款征收
第四节　税务检查
第五节 法律责任
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学习目标
税收征收管理法是有关税收清缴制度，防止税款流失
（十）税款的退还和追征制度
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第三节　税款征收
1．税款的退还。
2．税款的追征。
（十一）税款入库制度
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第 四 节
税 务 检 查
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第四节　税务检查
一、税务检查的形式和方法
（一）税务检查的形式
1．重点检查。
2．分类计划检查。
3．集中性检查。
4．临时性检查。
5．专项检查。
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第四节　税务检查
（二）税务检查的方法
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第四节　税务检查
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第四节　税务检查
二、税务检查的职责
（一）税务检查的权力
（二）税务检查的要求
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第 五 节
法 律 责 任
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第五节　法律责任
一、违反税务管理基本规定行为的法律责任
（一）《税收征管法》第六十条和《税收征管法实施细则》第九十条的有关规定
纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。
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第五节　法律责任
（二）纳税人不办理税务登记
由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
（三）有关税务登记证件处罚
纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2 000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处l万元以上5万元以下的罚款。
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第五节　法律责任
二、扣缴义务人违反账簿、凭证管理的法律责任
《税收征管法》第六十一条规定：“扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上5 000元以下的罚款。”
三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任
《税收征管法》第六十二条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的．或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000元以下的罚款；情节严重的，可以处2 000元以上l万元以下的罚款。”
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第五节　法律责任
四、对偷税的认定及其法律责任
（一）偷税违法
（二）偷税犯罪
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第五节　法律责任
五、虚假申报或不进行申报行为的法律责任
《税收征管法》第六十四条规定：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。”
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第五节　法律责任
六、逃避追缴欠税的法律责任
《税收征管法》第六十五条规定：“纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
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第五节　法律责任
七、骗取出口退税的法律责任
《税收征管法》第六十六条规定：“以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”
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第五节　法律责任
八、抗税的法律责任
《税收征管法》第六十七条规定：“以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。”
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第五节　法律责任
九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任
《税收征管法》第六十八条规定：“纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳