会计模拟做账练习.doc

说明
1、企业名称:潍坊动力机械公司
2、企业简介:该公司为一般纳税人企业,所生产的产品均为缴纳增值税产品,增值税税率17%,运输费用增值税税率为7%;装卸费按产品重量分配;该公司现有职工200人,公司法人代表李鹏;该公司位于潍城区鸢飞大街198号;公司设一个基本生产车间,生产甲、乙产品,本月产品全部完工入库,无期初、期末在产品。
3、会计核算方法:
记账凭证采用通用记账凭证;
采用科目汇总表核算形式;
材料和库存商品按实际成本的加权平均法计价;
产品成本计算内容简化,方法省略;
明细核算只核算“原材料”、“库存商品”科目,其余明细账不作要求。
4、核算期间:2006年8月份一个月的经济业务。
5、要求:
根据上月末的期末余额,建立总账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账;并登记8月份的期初余额;
根据发生的经济业务(业务以原始凭证或原始凭证汇总表的形式出现),填制记账凭证;
期末结转损益类账户余额(不需要原始凭证);
按要求登记有关的日记账和明细账;
期末根据各种记账凭证,采用全部汇总方式编制科目汇总表,并登记总账;
结出有关账户的发生额及余额;
按要求编制资产负债表、利润表;
按记账凭证日期排好顺序,用夹子夹牢;
按日记账、明细账、总账的顺序排好,用夹子夹牢。
潍坊动力机械公司
2006年7月总账及有关明细账月末余额
资产类科目
金额
负债和所有者权益
金额
现金
1500
短期借款
150000
银行存款
550000
应付票据
90000
其他应收款
----张强
----李莹
4200
800
3400
应付账款
----山水公司
----泉城公司
180000
120000
60000
原材料
A材料(250吨单价1100元)
B材料()
314750
275000
39750
应交税金
----未交增值税
----应交城建税
21400
20000
1400
库存商品
-甲产品(2000件单价300元)
--乙产品(1000件单价350)
950000
600000
350000
应付福利费
11750
应付工资
300000
固定资产
4239168
预提费用
1500
减:累计折旧
893868
其他应交款
600
实收资本
3359000
盈余公积
143000
资本公积
158100
本年利润
750400
资产合计
5165750
权益合计
5165750
潍坊动力机械公司
2006年1----7月总账及有关明细账月末余额
主营业务收入
8486000
主营业务成本
6268000
主营业务税金及附加
51000
其他业务收入
24000
其他业务支出
16000
营业费用
537000
管理费用
412000
财务费用
109100
投资收益
4000
营业外收入
6800
营业外支出
7700
所得税
369600
1—1/2
接受投资收据
2006年8月 1日字第89号
投资单位
济南钢铁集团
投资日期
2006年8月 1 日
投资项目
现金
投资期限
备注
货币资金
150000
—
共计
人民币(大写) 壹拾伍万元整
￥
1—2/2
中国工商银行进账单(收款通知)
2006年8月 1日
收
款
人
全称
潍坊动力机械公司
付
款
人
全称
济南钢铁集团
账号
098--5674321
账号
市交通银行
开户银行
市工商银行
开户银行
234-98675445
人民币壹拾伍万元整
(大写)
百
十
万
千
百
十
元
角
分
￥
1
5
0
0
0
0
0
0
票据种类
转账
收款人开户银行盖章
2—1/2
收款收据
2006年8月 3 日字第90号
今收到王丽交来的出差借款余额现金
人民币(大写) 捌拾捌元整
¥
备注:
出纳: 制单: 单位盖章:

2—2/2
差旅费结算单
2006年8月3日
姓名
王丽
出差地点
北京
出差事由
出差日期
起:7月28 日止8月 3 日
出差人职务
乘火车费
自站至站
金额
说明:原借款
800元
乘汽车费
自站至站
金额
乘费
自站至站
金额
行李运费
千克
每千克元
金额
出差补助
天
定额
金额
旅馆费
天
单价
金额
其他
金额