行政会计科目.ppt-巢湖会计培训-巢湖代账公司.ppt

1001 库存现金?一、本科目核算行政单位的库存现金。?二、行政单位应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,并按照本制度规定核算现金的各项收支业务。?三、库存现金的主要账务处理如下: ?(一)从银行等金融机构提取现金,按照实际提取的金额,借记本科目,贷记“银行存款”、“零余额账户用款额度”等科目;将现金存入银行等金融机构,借记“银行存款”, 贷记本科目;将现金退回单位零余额账户, 借记“零余额账户用款额度”科目,贷记本科目。?(二)因支付内部职工出差等原因所借的现金,借记“其他应收款”科目,贷记本科目;出差人员报销差旅费时,按照应报销的金额,借记有关科目,按照实际借出的现金金额,贷记“其他应收款”科目,按照其差额,借记或贷记本科目。?(三)因开展业务或其他事项收到现金, 借记本科目,贷记有关科目;因购买服务、商品或者其他事项支出现金,借记有关科目,贷记本科目。?(四)收到受托代理的现金时,借记本科目,贷记“受托代理负债”科目;支付受托代理的现金时,借记“受托代理负债”科目,贷记本科目。?四、行政单位应当设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了,应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。?每日终了结算现金收支,核对库存现金时发现有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。属于现金短缺,应当按照实际短缺的金额,借记“待处理财产损溢”科目,贷记本科目;属于现金溢余,应当按照实际溢余的金额,借记本科目,贷记“待处理财产损溢”科目。待查明原因后作如下处理: ?(一)如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或向有关人员追回的部分,借记“其他应收款”科目,贷记“待处理财产损溢”科目。?(二)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的,借记“待处理财产损溢”科目, 贷记“其他应付款”科目。?五、行政单位有外币现金的,应当分别按照人民币、外币种类设置“现金日记账”进行明细核算。有关外币现金业务的账务处理参见“银行存款”科目的相关规定。?六、本科目期末借方余额,反映行政单位实际持有的库存现金。 1002 银行存款?一、本科目核算行政单位存入银行或者其他金融机构的各种存款。?二、行政单位应当严格按照国家有关支付结算办法的规定办理银行存款收支业务, 并按照本制度规定核算银行存款的各项收支业务。?三、银行存款的主要账务处理如下: ?(一)将款项存入银行或者其他金融机构,借记本科目,贷记“库存现金”、“其他收入”等有关科目。?(二)提取和支出存款时,借记有关科目,贷记本科目。?(三)收到银行存款利息,借记本科目,贷记“其他收入”等科目;支付银行手续费或银行扣收罚金等时,借记“经费支出”科目,贷记本科目。