年度审计报告报表.docx

　　⑦固定资本比率
　　⑧经调整的净资产
　　注：
　　③=净资产/注册资本
　　④=经调整的净资产/客户保证金
　　⑤=流淌资产(剔除期货资产)-流淌负债(剔除期货负债)
　　期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割款、风险打算资产、结算差异等;期货负债包括应付保证金、应付交割款、风险打算金等。
　　⑥=长期投资/期初或期末净资产
　　⑦=(固定资产净值+在建工程)/期初或期末实收资本
　　⑧=净资产+风险打算金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用-固定资产净值-无形资产-开办费及长期盼摊费用
　　
　　项目
　　上年数
　　本年数










　　增减百分比
　　①净资产收益率
　　②资产收益率
　　③营业费用率
　　注：①=2×净利润/(期初净资产+期末净资产)
　　②=2×净利润/(期初总资产+期末总资产)
　　③=经营费用/营业收入
　　三
　　审计看法
　　审计报告必需由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所及其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。
　　审计看法必需由会计师事务所和注册会计师盖章、签名(应提交审计看法原件，不得复印)。
　　公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任的会计师事务所，会计师事务全部责任复核公司向中国证监会供应的财务会计资料(包括会计报表和会计报表附注)是否与注册会计师已签发审计看法的财务会计资料一样。










　　若执行审计的会计师务所对公司出具了有说明性说明无保留看法、保留看法、无法表示看法或否定看法的审计报告，公司董事会应对相关事项作出具体说明。
　　四
　　会计报表
　　会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度与其他法律法规的规定。
　　会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产负债表，该两年度的比较式利润表，比较式利润安排表和现金流量表。
　　五
　　会计报表附注
　　会计报表附注是财务报告必不行少的组成部分，它包括全部与公司财务状况、经营成果和现金流量有关的，有助于报表运用者更好地了解会计报表的重要信息。
　　公司会计报表附注至少应当包括下列内容：
　　(一)公司主要会计政策和会计估计
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　　、交易清算原则。
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　　说明发生外币业务时采纳的折算汇率、期末对外币帐户的外币余额进行折算所采纳的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
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　　说明坏帐的确认标准、坏帐打算的计提方法和比例，以及坏帐损失的会计核算方法。
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　　分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。