《资本充足率信息披露指引》第2次征求意见稿-《新资本协议[13页].docx

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…………………披露
所有资本工具的主要特征及情况，特别是创新、复杂或混合资本债券的情况。
（二） 定量披露
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1、一级资本总量，并单独披露以下内容：
（1）实收资本/普通股；
（2）资本公积；
（3）在子公司股本中的少数股权；
（4）创新工具；
（5）其他资本工具；
（6）保险公司的盈余资本；
（7）从一级资本中扣除的监管计算差异，即：当内部评级法计算出的预期损失超过贷款损失准备金时的50%从一级资本中扣除；
（8）其他从一级资本中扣除的项目，包括商誉及投资。
2、二级资本总额。
3、三级资本总额。
4、资本的其他扣除额，当内部评级法计算出的预期损失超过贷款损失准备金时，包括从二级资本中扣除的50%差异。
5、合格资本总额。
第十二条 资本充足
（一） 定性披露
银行自身判断评估资本是否充足的方法。
（二） 定量披露
商业银行应分别说明对各类风险敞口的处理方法以及相关的资本要求，具体要求如下：
1、信用风险的资本要求：
（1）标准法或简单标准法下的资产组合，要求单独披露每个资产组合；
（2）内部评级法下的资产组合，单独披露初级内部评级法下的每个资产组合，高级内部评级法下的每个资产组合，具体组合分类如下：
① 公司、主权和银行，公司包括监管映射法之外的专业贷款；
② 个人住房抵押贷款；
③ 合格的循环零售贷款，银行应分两类对资产组合进行披露，一类是第一支柱中资本计算所使用的、与总体信用风险暴露相比规模较大的单笔非个人住房抵押贷款组合，如循环零售风险贷款和其他零售贷款；另一类是风险特征极为相似、单笔的披露无法帮助用户理解银行零售业务的贷款组合；
④零售类购入应收账款；
⑤其他零售贷款；
⑥关于其他暴露的披露，包括现金项目，以及其他未包含在公司、主权、银行、零售、股权或现金类项目中的暴露。
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（3）资产证券化风险暴露。
2、内部评级法下股权投资风险的资本要求：
（1）市值法下的股权投资：
① 简单风险权重法下的股权投资；
② 使用高级计量法计算银行帐户股权风险暴露的银行，内部评级法下银行帐户中的股权投资；
（2）违约率/违约损失率方法下的股权投资。
3、市场风险的资本要求，只对所使用方法计算的资本要求进行披露。
（1）标准法；
（2）内部模型法——交易帐户。
4、操作风险的资本要求：
（1）标准法或替代标准法；
（2）高级计量法。
5、总资本充足率和一级资本充足率：
（1）集团最高层次的并表；
（2）单独计算的银行附属机构。适用范围应与第十条的规定一致。
第四章 风险暴露和评估
第十三条 定性披露的总体要求：
银行必须阐述对每类单独的风险领域，如信用风险、市场风险、操作风险、股权风险、银行帐户利率风险的风险管理目标和政策，包括：
1、策略和过程。
2、相关风险管理职能的结构和组织。
3、规避和/或缓释风险的政策，监测规避/或缓释工具持续有效的过程。
4、风险披露或计量系统的范围或性质。
第十四条 信用风险的总体披露要求
信用风险的总体披露应向市场参与者提供银行总体信用风险暴露的一系列信息，有关资本评估技术的披露提供了风险暴露的特征、资本评估方法的信息，以及评估所披露信息可信度的数据。
第十五条 信用风险：对所有银行的总体披露的要求
（一）定性披露
与信用风险有关的总体定性披露要求包括：
（1）逾期及发生减值的金融资产的定义；
（2）单笔重大及组合计提准备的方法和统计方法；
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