案例案例分析题.doc

案例案例分析题
小规模纳税人应纳税额计算公式 应纳税额=不含税销售额×征收率（实行简易征收制）

注：小规模纳税人的金额一定是含税金额（没有价税分离）


案例1、（重要）

B、
C、
D、
正确答案：D
解析：本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额＝40××17%＋×50÷
（1+17%）×17%＝（万元）。

<4>、该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。
A、
B、
C、
D、
正确答案：D
解析：本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税＝－－－
＝（万元）。

<5>、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。
A、5日
5

B、3日
C、10日
D、365日
正确答案：
ABC
解析：本题考核增值税的纳税期限。增值税的纳税期限分为为1日、3日、5日、
10日、15日、1个月或者1个季度。

案例2、（非常重要）
1、某棉纺企业为增值税一般纳税人，1月份发生下列业务：
（1）购进纺织设备一台，价款10万元（不含税），取得了增值税专用发票，另支付运费5000元，取得承运部门开具的运输发票；
（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，，取得收购凭证上注明价款14万元；
（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，
万元（含税），取得增值税专用发票；
（4），售价每米40元（不含税）；本月向个体工商户销售
，售价每米50元（含税）。
（说明：有关票据在本月均
通过主管税务机关认证并申报抵扣；1月初增值税留抵税额为0）
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（ ）。
A 0
B
6

C
D
正确答案：D
解析：10万×17%＋5000×7%＝

(2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（ ）。
A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
B
C
D
正确答案：BD
解析：14万×13%＝ 30吨×÷（1+17%）×17%＝

(3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。
A
B
C
D
正确答案：
A
解析：×40元×17%＝ ×50元÷
（1+17%）×17%＝

(4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为（ ）。
7

A 0
B
C
D
正确答案：
A
解析：应缴纳的增值税税额＝销项－进项＝－（++）＝－
因为进项有剩余的，可以留到下个月再抵扣，因此本月不用交增值税。

(5) 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（ ）。
A 3日
B 5日
C 10日
D 20日
正确答案：
ABC
解析：增值税的纳税期限有：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
总复习二：有关税务考题―――消费税

一、有关增值税的计算公式：
1、从价定率征税：应纳税额=销售额×比例税率
2、从量定额征税：应纳税额=销售量×定额税率
3、从价从量复合计征： 应纳税额=销售额×比例税率+销售量×定额税率
4、自用或赠送他人（视同销售）无价格时，要组成计税价格：
组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）