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年度财务审计报告书
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公司是我公司水泥及熟料综合型生产公司，拥有年产 100 万吨的熟
料生产线一条，年产 50 万吨的后，与供给商没法联系，已付款或发票没法获得。同时，简单形
成纠葛，组成潜伏诉讼风险。
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( 四) 生产循环
公司成本核算方法采纳分步法与品种法相联合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。
经审查，协助生产成本主要有供料和电修， 其成本花费经过 生产成
本- 协助生产成本 归集，化验室花费经过 制造花费 归集。上述花费均按固定比率 ( 熟料 60% ，水泥 40%) 分派计入熟料及水泥工段基本生产
成本。电耗成本按各车间抄表数分派， 供电局与抄表总数之间差别，在管理花费 中核算，不再进行分派。
对于协助生产、化验花费及电费的分派，公司各子公司所采纳的分
配方法不尽一致， 缺少科学且令人服气的依照， 同时也造成公司内部
各子公司之间成本花费不是在一条起跑线上的对照 , 进而失掉合理性。
资料核算，当前采纳实质成本法。月尾资料进行暂估入库核算，下
月红字冲回。大宗资料基本按固定单价计算暂估金额。
经抽查 5
种单价
较高或耗用量较大的大宗资料，
其暂估核算基本依照一向性，
但暂估
单价确实定依照为固定单价，
未按合同价或采买价等进行调整，
暂估
产生的不合理价差要素由当期成本肩负。
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经抽查盘点 20xx 年 5 月 22 日耗费性资料，存在库房部门与财务部门账面金额不一致现象。 差别的原由主要系暂估单价有误、 资料串库或凭证传达失误等。经咨询，当前库房并行两套系统和一套手工账，库房
工作人员过少 ( 仅三人 ) ，工作量较大， 加上为公司上市准备审计用资料，因此对账环节被忽略。
从 20xx 年度大宗资料均匀采买价钱看，整体呈涨价趋向，粉煤灰、
矿渣、石灰石、原煤等几种资料尤其显然，此中：粉煤灰上升 80% 、矿
渣上升 % 、石灰石上升 % 、原煤上升 % 。其次， 20xx
年度的大修花费增加，也是成本上升的一方面原由。而从 20xx 年与
2005 年的水泥及熟料的销售价钱对照看，整体上略有降落。
大宗原燃资料的耗费量确立，采纳实地盘存制 以存挤耗 ，盘点方
法采纳目测尺量等，盘点结果参照化验室供给的配比结果做相应调整。
经抽查 7 月和 12 月的配比化验结果并测算，与相应料耗查对一致。
采纳实地盘存制以存挤耗，计量正确性较低，数据可调，成本控制
不严，掩饰了生产及管理中存在的问题， 使成本剖析和查核数据失真。
此次 毕马威 审计怀疑的要点，而且为之付出了极大的成本。
这个问题拟在此后审计工作中做进一步研究。
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( 五) 长久投资
截止 20xx 年 12 月 31 日，长久投资余额为 2900 万元。经认识，该
投资系公司公司的直接划款与调整安排行