税务规划增值税纳税申报表适用于一般纳税人.docx

SB001
增值税纳税申报表（适用于壹般纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按主管 税务机关核定的纳税期限按期填报本表，且于次月壹日起十日内，向当地税务机关申报纳九）“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。
（十）“销项”部分“按适用税率征税货物及劳务合计”栏的填写口径，为应征增值税 的所有货物和应税劳务，包括出口先征后退货物、视同销售货物、外贸企业作价销售进料加 工复出口货物等。其中“销售额”栏，填写纳税人销售货物和劳务所取得的全部销售额，包 括财务上不作销售但税法规定应征增值税的价外费用等。
“货物名称”栏按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列。
如果生产、运营货物品种超过三项的，应按不同税率汇总填报，但必须同时按国家税务总局 计会统计报表的货物分类口径填列“货物清单”，清单的具体样式由各省、自治区、直辖市、
计划单列市国家税务局制定。
（十壹）第8项“免税货物”指国内环节免税货物。
（十二）第9项“出口货物免税销售额”栏填写享受免税政策出口货物的销售额，包括 实行“免抵退办法”出口货物的销售额，不包括实行出口 “先征后退”的货物销售额。
（十三）本表“进项”中的第 10项“本期进项税额发生额”本月数应根据本期购进货 物或应税劳务取得的增值税专用发票、收购凭证、运输发票以及进口货物海关完税凭证计算 的进项税额。纳税人当期能够抵扣的期初存货已征税款、经税务机关批准的进料加工企业虚 拟进项税额、实行出口 “先征后退”货物负担的进项税额亦于本栏合计填列。
工业企业未入库、商业企业未付款的购进货物或应税劳务的进项税额，不得填入本栏。
对购进时无法确定用途的货物或应税劳务的进项税额，如免税货物和应税货物共同耗用
的进项税额，非正常损失的于产品、产成品所耗用的进项税额，亦应填入本栏。
（十四）第11项填写纳税人已经抵扣但按规定应当转出的进项税额总数，第12至17
项填写明细数。
（十五）第12项“免税货物用”填写销售免税货物的进项税额，包括出口免税货物的 进项税额，不包括实行“免抵退办法”出口货物的进项税额。
（十六）第13项“非应税项目用”填写不征增值税项目的进项税额。
（十七）第14项“非正常损失”填写非正常损失的原材料、于产品、产成品等项目的
进项税额。
（十八）第15项“简易办法征税货物用”填写纳税人销售按简易办法计算增值税的货 物的进项税额。
（十九）第16项“免抵退货物不得抵扣税额”填写出口企业实行“免抵退办法”计算 出不得抵扣的进项税额。
（二十）第17项“其他”填写第12至16项以外按规定需要转出的进项税额，含用于 集体福利、个人消费等项目的进项税额。
（二十壹）第18项“期初存货已征税款期末余额”填写纳税人期末尚未抵扣完的1995
年初存货已征税款余额。
（二十二）本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：
1、第22项“上期留抵税额”栏，为纳税人前壹申报期的“期末留抵税额”数。
2、第23项“免抵退货物已退税额”栏，填写退税机关按照出口货物免抵退办法审批 的实际退税额。
3、第27项“代扣代缴税额”栏，是指根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细 则》的有关规定扣缴的增值税。
（二十