会计制度设计.ppt

会计制度设计为某一个体户进行会计核算形式的设计小组成员: 陶柯亮( 05 35 ) 陈祖慧( 06 36 ) 苏梁明慧( 05 07 ) 王月青( 05 09 ) 梁雪莲( 06 04 ) 黄琳( 06 05 ) 张青玉( 06 31 ) 温夏静( 06 42 ) 演讲者 PPT 制作收集资料原始凭证或原始汇总表收款凭证付款凭证转账凭证现金、银行存款日记账总分类账明细分类账会计报表 1、设计适用的会计核算形式由于该个体企业经营的范围是餐饮服务和住宿,经营规模较小,经济业务比较简单,所以我们组选择为其设计的核算形式是记账凭证核算形式。原始凭证或原始汇总表付款凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证转账凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证转账凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证明细分类账转账凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证总分类账明细分类账转账凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证现金、银行存款日记账总分类账明细分类账转账凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证现金、银行存款日记账总分类账明细分类账转账凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证会计报表现金、银行存款日记账总分类账明细分类账转账凭证收款凭证原始凭证或原始汇总表付款凭证记账凭证核算形式: 特点:以记账凭证逐笔登记总账优点:比较符合会计核算程序的一般规范做法缺点:登记总账的工作量大 2、设计适用的会计科目根据题目所述的业务,设计会计科目如下: 资产类: 库存现金、银行存款、其他应收款、坏账准备、原材料、固定资产、累计折旧、应收账款、固定资产清理、存货核算负债类: 短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款所有者权益类: 本年利润、利润分配、资本公积、盈余公积损益类: 主营业务收入、主营业务成本、所得税费用、管理费用营业税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出 3、设计原始凭证的种类原始凭证需要反映不同的经济内容,其形式繁多,按照该企业的业务范围,我们为其设计了两种类型的原始凭证,一种是按原始凭证取得的来源分类的自制原始凭证中的汇总凭证, 另一种是按业务的类别分类的款项收付业务原始凭证。举例如下: 合计药费房租计合粮食补贴加班工资基本工资出勤天数签字实发工资应扣工资房应付工资部门姓名编号工资表年月日会计主管: 制单: 收款收据年月日今收到金额(大写) 佰拾万仟佰拾元角分￥收款单位(财务专用章) 核准会计记帐出纳经手人 4、记账凭证种类记账凭证复式凭证单式凭证汇总凭证通用记账凭证专用记账凭证借项凭证贷项凭证分类汇总凭证全部汇总凭证收款凭证(现金、银行存款) 付款凭证(现金、银行存款) 转账凭证汇总收款凭证汇总付款凭证汇总转账凭证记账凭证汇总表该旅馆采用通用凭证