非财务经理财务知识培训.ppt

风险分析 Risk Ratio
财务杠杆比率
Financial Leverage Ratio：
总负债 Total Liability
总资产 Total Assets
（ 2 比较好）
总权益 Total Owner’s员
共同讨论并达成共识
作计划的关键步骤(5)
我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划
报告人：各事业部负责人
听众： 计划制订人员
要回答的问题：
．我们的用户想得到什么？
．能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？
．向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？
．目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？
．具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、
费用支出）
．具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）
作计划的关键步骤(6)
财务分析及资本投资计划
报告人：CFO(首席财政官）
听众： 计划制定人员
要回答的问题：
．汇总的计划给公司带来的结果及对股东价值的影响是什么？
．各事业部对此影响的贡献是什么？战略方向及价值取向是否需
要调整？
．如果企业内部的增长不能满足股东的期望值，是否应该通过收
购或兼并获得外部的增长？
．哪些外部问题会阻碍我们发展以及应急计划？（融资能力，信
贷环境，政策法规……)
作计划的关键步骤(7)
第一年的计划：
报告人：各事业部及各职能部门负责人
听众： 计划制定人员
要回答的问题：
．为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？
．今年的主要经营业绩指标
．是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及
关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？
．是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的
反馈是什么？
第一年计划的制定及预算程序
用户定单预测
销售收入增长率
毛利率
各项营业费用增长率（员工增长率）
固定资产投资计划
净利率
净现金流
Target Feedback 进展反馈
Target Leading Control 进展控制调整
Resources Control 费用控制
Capital Expenditure 资本性支出
预算管理 Budget Management
内部管理层决策用报告系统举例
根据企业实现目标需要所制定的一系列用于计划、分析及决策调整的管理业绩衡量标准。
报表种类
主要包括项目
销售定单及销售费用报告
销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每一美元定单所负担的销售费用
产品生产部门损益报告
销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润
服务部门损益报告
服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润
资产项目状况报告
应收销货款，存货，展示用存货，其它资产
各部门成本费用报告
工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分摊
项目
当月实际
当月预算
差异率％
本年实际
本年预算
差异率％
上年同期实际
本年与上年比较％
工资费
福利费
外籍人员费用
差旅费
本地交通费
设备成本
电话费
培训费
内部营业会议费
业务招待费
办公用品费
其它营业费用
部门直接费用合计
场地占用费分摊
其它其同费用分摊
信息技术支持费分摊
部门费用总计
管理部门费用报告举例
各部门经理:
--总体费用是否在预算 之内
--费用支出的分配是否合理
实际人工成本（￥/小时）
员工有效工时率
部门费用总计
场地占用费分摊
其它其同费用分摊
信息技术支持费分摊
总经理
业务发展部
行政部
财务部
人事部
……
工资费
福利费
外籍