新版预交所得税申报表填写新规定.docx

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填报新版预缴所得税申报表纳税人关注八个申报事项
2018年7月启用的《中华人民共和国企业所得: .
填报新版预缴所得税申报表纳税人关注八个申报事项
2018年7月启用的《中华人民共和国企业所得税月（季）度
预缴纳税申报表（A类，2018年版）》（以下简称新版预缴申报表），简化了纳税申报，体现了近年来出台的一系列税收优惠政策，充实了“预缴方式”“企业类型”“从业人数”
等附报信息，为智能化填报提供了有力支持。同时，不再允
许房地产开发企业对预缴环节计算的毛利额进行调整。目前，
纳税人应认真总结第二季度预缴工作，重点关注和理性分析以下八个事项，才能正确理解预缴申报过程中的关键点。
1“一表两用”的情形有哪些
（1）执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》
（国家税务总局公告2012年第57号）的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》进行年度汇算清缴申报。
（2）实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时，填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》。
注意：“一表两用”情形有所改变，国家税务总局公告2012年第57号文件的部分条款（第九条、第十一条）应当及时修改。
2特定方式的预缴“许可在先”
纳税人填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000,以下简称“主表”）时，在选择预缴方式时，“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项，纳税人需要履行行政许可相关程序。
注意：对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定，纳税人需要履行行政许可相关程序时，按照《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号）办理，该文件附件详细列明了申请的材料和申请期限，鼓励有条件的税务机关提供网上出具税务行政许可电子文书服务，方便申请人自行下载打印。
3 主表前3行未必有必然的逻辑关系
第1行“营业收入”:填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
第2行“营业成本”：填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
第3行“利润总额”:填报纳税人截至本税款所属期末，按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
注意：第1行“营业收入”-第2行“营业成本”丰第3行“利润总额”；第3行“利润总额”=损益表的“利润总额”。所以，主表前3行未必有必然的逻辑关系，这是预缴申报表历来遵循的设计理念。
“附报信息”是预缴申报的优化器(1)企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”
的，不填报“附报信息”所有项目。
(2)“小型微利企业”“科技型中小企业”“高新技术企业”“技术入股递延纳税事项”和“期末从业人数”5个栏