财务指标分析.doc

财务指标分析
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基本财务指标分析
一、盈利能力分析
=（净利润÷销售收入）×100%；该比率越大，企业的盈利能力越强。
=（净额+
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对外担保金额

+未决诉讼、未决仲裁金额（除贴现与担保引起的诉讼与仲裁）

+其他或有负
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债余额。一般情况下，或有负债比率越低，表明企业的长期偿债能力越强，

股东权益应对或
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有负债的保障程度越高；或有负债比率越高，表明企业承担的相关风险越大。
四、营运能力分析
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：报告期营业收入/[(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2]。报告期营
业收入=销售收入-销售退回。
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：
成本基础的存货周转率：报告期营业成本/[(期初存货余额+期末存货余额)/2]；
收入基础的存货周转率：报告期营业收入/平均存货余额。
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：流动资产周转率

=销售收入

/[（期初流动资产

+期末流动资产）

/2]
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流动资产周转次数

=销售收入÷流动资产；流动资产周转天数

=365÷（销售收入÷流动资
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产）；流动资产与收入比=流动资产÷销售收入；与行业平均水平相比进行分析。
：净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本；净营运资本周转天数
=365÷（销售收入÷净营运资本）；净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入；与行业
平均水平相比进行分析。
：非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产；非流动资产周转天数
=365÷（销售收入÷非流动资产）；非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入；与行业
平均水平相比进行分析。
：总资产周转次数=销售收入÷平均总资产。销售收入=销售总收入-销售退
回-折扣-扣让；平均总资产=（期末总资产+期初总资产）/2。
=年末不良资产总额/年末资产总额。不良资产总额主要包括三年以上的应收
账款、其他应收款及预付账款、积压的存货、闲置的固定资产、不良投资等。
=经营活动现金净流量/平均资产总额。旨在考评企业全部资产产生
现金的能力。
五、发展能力分析
=（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）×100%；对比企业连续多
期的值，分析发展趋势。
=（本期资产增加额÷资产期初余额）×100%；对比企业连续多期的值，分析
发展趋势。
=（本期营业收入增加额÷上期营业收入）×100%；对比企业连续多期的值，
分析发展趋势。
=（本期净利润增加额÷上期净利润）×100%；对比企业连续多期的值，分
析发展趋势。
=（本期营业利润增加额÷上期营业利润）×100%；对比企业连续多期的
值，分析发展趋势。
=期末所有者权益/期初所有者权益。
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该处的期末所有者权益指扣除客观因素后的期末所有者权益，客观因素导致的所有者权益的变动主要包括两类情况：一是投资者追加投资，使企业实收资本增加；二是接受外来捐赠、资产评估增值导致资本公积增加。
表示资本在企业自身的努力下的实际增减变动情况，反应企业资本的保全性和增长性，指标越高，说明企业资本的保全性和增长性越好。
=本年科技支出合计/本年营业收入。
资本积累率=当年所有者权益增长额/年初所有者权益。表示企业当年的资本积累能力，是
评价企业发展潜力的重要指标。
部分会计科目
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产