预防职务经济犯罪讲座.ppt

?预防职务经济犯罪 ?讲座
福建浩辰律师事务所 陈桂斌
目 录
一、目前国有企业职务犯罪呈现的特点
二、国有企业常见职务犯罪类型分析
三、职务经济犯罪产生的原因分析
四、如何预防职务犯罪
感蜩笥抽蚱巅飚护篑棉琉确栅稻惩扒炔。不再是“单兵作战〞的个人，而是“利益均沾〞的集合体。以单位名义、集体讨论决定实施犯罪的这种单位集体职务经济犯罪增多的主要原因是自以为替单位办事没事。
这种犯罪有以下几种类型和表现形式：一是集体截留，设小金库；二是集体造假，有福同享；三是集体敲诈，坐地分赃；四是集体走私，相互勾结；五是集体卖官，权力出租。
还有一些企业以为职工谋取利益为借口，违反国家明令禁止拆借资金的规定，搞帐外经营，集体私分企业资产。
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6、职务经济犯罪常发于国企改制过程中在相当一局部已经进入改制的企业中，出现了一批利用改制侵吞国有资产新型职务犯罪案件。
犯罪手段：
A、借改制中企业资产评估之机，不评估、少评估国有资产；或不评、少评无形资产等方式，导致评估失实；
B、成心少计国家资本金，低估国有资产并将其计入改制后企业的法人资本金从而进行变相侵吞国资。如：某国有电仪器厂原总经理刘某通过做假账、办假手续等手段虚增债务，将1537万余元国有资产层层剥离，审计事务所凭借报表只评估出该厂净资产161万元，其余1300余万元全部流入其个人腰包。
C、借企业改制、职工分流的名义，虚构企业下岗职工的名单，骗取上级下拨再就业资金，从中侵吞国有资产。
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D、通过串通债务、合同相对方，成心制造呆账、坏账，或隐匿流通中的资产以到达侵吞、转移国有资产的目的。
E、采取巧列名目的方式，私分国有资产。如：某酒业公司董事长陈某，在公司改制前与他人合伙炮制一套“引资奖励〞政策，将本单位由承建方垫支的工程视为引资，擅自决定为自己发放资金75万余元。
F、国企管理层恶意收购，侵占国有资产。如：某燃料建材公司改制时管理人员成心抬高门槛，要求每个职工最少投入5万元才能成为新企业职员；成心夸大风险，使大局部职工不敢入股。管理人员买断该企业后，将企业出卖，获得增值200余万元。
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7、国企人员失职、滥用职权导致国有资产流失现象严重。
一些国企业负责人官僚主义思想严重，工作中不注意掌握有关业务知识和投资经营信息动态，盲目轻信、盲目投资，玩忽职守造成国有资产严重流失。有的是轻信诈骗犯的花言巧语，导致国有资产被骗；有的是严重不负责任，对国有资产缺乏保护意识导致国有资产被转移；有的是出于人情、私情关系或其他种种原因为私企提供担保，一旦私营企业不能归还债务，损失便落到国企身上。由此造成的国有资产流失日趋严重。
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8、高科技犯罪增多。
现在国企计算机化、网络化、现代化、自动化办公程度明显提高，管理信息系统、决策支持系统的技术应用也从单机处理开展到网络系统，提高了和竞争能力。但是，有些还不高，漏洞不少，重要岗位失去监督，使犯罪分子得以修改计算机的数据，采取虚拟存款，做假账等手法贪污、盗窃、挪用公款等案件不断增多。而且高科技犯罪主体以中青年居多，教育程度较高，具有一定的科技知识根底和社会工作经验，比一般人更懂得计算机网络知识，懂得利用计算机消除犯罪痕迹。
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9、犯罪动机从享乐型、满足生活资料型向投资营利型转化。
一些犯罪分子看到企业经营能长期获取大量的利润，因此作案的目的就不只限于满足一时的消费和占有，从财物的积累向资本的积累转化，通过资本运营使钱生钱，以满足更高的需求。
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二、国有企业常见职务犯罪类型分析
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