财务报表分析实验报告现金流量表分析(共8页).doc

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重庆工商大学会计学院
《财务报表分析（实验条件记录，如实验地点、实验材料和环境等；实验数据记录，如结果数据记录；实验过程意外情况记录等）
实验条件记录：
我们在重庆工商大学 08802教室进行了该次试验。本次实验用到了以下材料：财务报告分析教材书，电脑，笔，以及长安股份有限公司的会计报表：资产负债表、利润表、现金流量表，以及提供的与该实验有关的各种实验数据。认真仔细的在课上下通过查阅书本明确有关知识点及方法，遇到自己不清楚的则询问老师后，独立完成了本次实验。
实验数据记录：（见附件）
实验结果的分析
一、现金流量表结构分析
1、公司现金流入结构分析
%，特别是销售商品、提供劳务收到的现金，%，说明公司主业比较突出，公司发展状况良好，比较正常。%，%，%，%，%，说明该企业投资收益情况比上期有所增加，资金的使用效率得到了提升。%，说明企业的投资增长不是很好，公司主要依靠主业发展，在其他方面发展的不是很好，可以考虑一下公司的资金利用可以更广泛一些。
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2、公司现金流出结构分析
，%，%，和上期相比略有下降，但是占的比重是最多的，其中主要是购买商品，%，%，%，%，%，经过分析可以发现企业主要的现金流出是经营活动产生的现金流出，%，说明企业可能减少了对外面的投资，筹资活动和投资活动的现金流出不稳定是由于企业的相关活动引起的。
3、公司现金净流量结构分析
本期经营活动产生的净现金流量占总现金流量的-%，%，今年该企业大幅度下降，说明企业生产经营情况不是很好，现金流量大幅度外流，同时，投资活动的净现金流量本期占总的-%，上期占-%，有所上升，说明企业的投资活动范围缩小，%，%，有大幅度上升，说明企业资金为了偿还债务及利息大量支出现金。总的来说企业的净现金流量为负数主要是由于经营活动和