{财务管理税务规划}首都经济贸易大学财政税务学院.pdf

{财务管理税务规划}首都
经济贸易大学财政税务学
院
第一章习题：
1、 什么是税收制度？
2、 主要的税收分类方法。
3、 课税对象的质与量的规定性。
4、 税率使用规则。
第二章习题
1、 增值税的特给购货方的回扣 20 万元）；配比应扣除产
品销售成本 597 万元；
（2）将出厂价格 10 万元的自产白酒发给职工做福利，该批白酒制造成本 3 万元，直接按成
本价结转了产成品和福利费，已按出厂价格缴纳了相关的流转税费；
（3）发生产品销售费用 80 万元（其中含白酒的广告费用 10 万元）、管理费用 120 万元、财
务费用 40 万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息 3 万元）；
（4）应缴纳的增值税 30 万元、其他销售税费 70 万元；
（5）营业外支出 14 万元（其中含通过慈善协会向内蒙灾区捐款 10 万元、缴纳税收滞纳金 4
万元）；
（6）实发工资总额 100 万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工
福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工 100 人，已知该企业人均月计税工资标准为
800 元，该企业没有工会经费拨缴款凭据。
要求计算：
（1）该乡镇企业会计利润总额；
（2）该乡镇企业工资、福利等费用超标准金额；
（3）该乡镇企业准许扣除的公益、救济超标准金额；
（4）该乡镇企业 2003 年度应缴的企业所得税额。
14、某日化企业注册资金 600 万元，2005 年度生产经营情况如下：
（1）销售收入 4500 万元；销售成本 3000 万元；增值税 700 万元，销售税金及附加 80 万元。
（2）其他业务收入 300 万元。
（3）销售费用 500 万元，其中含广告费 400 万元、业务宣传费 50 万元。
（4）管理费用 500 万元，其中含业务招待费 50 万元、研究新产品费用 40 万元（2003 年研
究新产品费用 30 万元）。该企业当年固定资产评估增值 20 万元，增值部分提取折旧 2 万元
计入管理费用。
（5）财务费用 100 万元，其中含向关联方借款利息 50 万元，年息 10%（银行同期同类贷款
利率 6%）。
（6）营业外支出 60 万元，其中含向供货商支付违约金 5 万元，接受工商局罚款 1 万元，通过政府部门向灾区捐赠 20 万元。
（7）境内投资收益 17 万元，系从外地联营企业分回税后利润 17 万元（联营企业适用税率
15%）。境外投资收益 万元，系从 A 国分回的税后利润，已在 A 国纳税 万元。
（8）该企业已预交企业所得税 万元。
要求计算该企业：
（1）2005 年度的会计利润；
（2）2005 年度的收入总额调整项目金额；
（3）2005 年度的成本、费用、支出调整项目金额；
（4）2005 年度的应纳税所得额；
（5）2005 年度的应纳企业所得税额；
（6）2005 年度应退补的所得税额。
15、珠海经济特区某生产性外商投资企业 1995 年 7 月开业,生产经营期为 20 年。当年虽获
利,但企业选择从下一年度起计算免减税期限。从 2000 年起以后历年都被政府主管机关认定
为先进技术企业。下表是该企业从 199