领导干部经济责任审计实施办法2.docx

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领导干部经济责任审计实施办法2
第一章总则
第一条为规范『笔杆子家园』网站
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（一）领导干部任职的单位已经撤并，且有关当事人已经无法找到的；
（二）领导干部已经定居国外或死亡的；
（三）领导干部已被纪检监察机构或司法机关立案调查的；
（四）其他不宜安排经济责任审计的情况。
第四章审计内容
第十六条领导干部经济责任审计的时间范围应当包括干部的整个任期。任职时间较长的，以近三年的情况为主，必要时可追溯至其他年度。
第十七条审计处应根据被审计领导干部所在单位性质、岗位职责以及委托部门的要求，结合XX干部管理监督的需要，严格界定经济责任审计内容。
第十八条XX机关处室、教学单位、科研机构及其他组织的主要负责人经济责任审计的主要内容：
（一）任职期间履行有关职责，推动所在单位事业发展情况；
（二）贯彻执行上级文件规定及XX决策决议，遵守有关法律法规和财经纪律情况；
（三）重大经济事项决策情况；
（四）单位预算的编制申报、执行以及财务收支的真实、合法和绩效情况；
（五）政府采购和国有资产管理情况；
（六）重要项目的研究决策、投资、建设、管理及效益情况；
（七）单位重大管理制度建立与完善情况,特别是内部控制制度的制定和执行情况,厉行节约反对浪费等情况；

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（八）有关目标责任完成情况；
（九）对下属单位有关经济活动的管理和监督情况；
（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况以及本人遵守有关廉洁自律规定、廉洁从政规定情况；
（十一）对以往审计、其他监督管理部门检查中发现问题的整改情况；
（十二）其他需要审计的内容。
第十九条校属企业主要负责人经济责任审计的主要内容：
（一）任职期间履行有关职责、推动企业可持续发展情况；
（二）贯彻执行上级文件规定及XX决策决议，遵守有关法律法规和财经纪律情况；
（三）企业发展战略的制定、执行及其效果；
（四）有关目标责任制完成情况；
（五）重大经济事项决策情况；
（六）企业财务收支的真实、合法和效益情况，以及资产负债损益情况；
（七）国有资本保值增值和收益上缴情况；
（八）重要项目的投资、建设、管理及效益情况；
（九）企业法人治理结构的健全和运转情况，以及财务管理、业务管理、风险管理、内部审计等内部管理制度的制定及执行情况，厉行节约、反对浪费和职务消费情况，对所属单位的监管情况；
（十）履行有关党风廉政建设第一责任人职责情况，以及本人遵守廉洁从业规定情况；

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（十一）对以往审计、其他监督管理部门检查中发现问题的整改情况；
（十二）其他需要审计的内容。
第五章审计实施
第二十条领导干部经济责任审计工作应当有计划地进行。在确定领导干部经济责任审计计划时应当突出监督重点，对资金（资产、资源）量较大的重点单位与部门，以及掌握重要经济决策权、执行权和管理权等关键岗位领导干部的经济责任履行情况，任期内至少审计一次。
第二十一条每年年底前，由组织部向联席会议提出下一年度经济责任审计建议名单，经审议后，提交XX党委会审核批准后，由组织部向审计处出具委托函，审计处负责组织实施。
第二十二条审计处实施经济责任审计的程序主要包括：
（一）成立经济责任审计小组；
（二）开展审前调查；
（三）编制项目审计方案；
（四）发送审计通知书，进行审计公示；
（五）召开审计动员会或进点会；
（六）实施审计并取得有关证据资料；
（七）起草审计报告并征求被审计领导干部及其所在单位的意见；
（八）出具审计报告和审计结果报告等文书。
第二十三条审计组在编制审计方案前，应当进行审前调查，了解被审计领导干部及所在单位的基本情况。审前调查可以采取召开座谈会、实地考察、查阅档案等多种形式。编制审计方案应当根据重要性和谨慎性原则，在评估审计风险基础上，围绕审计目标确定审计的范围、内容、步骤和方法。

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