非财务人员财务管理05财务预算.ppt

第七章财务预算
一、预算概述
二、全面预算体系
三、预算总思路
四、预算方法
五、预算审查
六、预算理念的变化
一、预算概述
预算是以数量化方式表述的对某一主体或项目的一个未来时期的计划或预测,是设定目标、促进对后续业绩评价的活动。预算是一种综合性的财务计划,包括经营预算、资本预算和财务预算。
销售预算
现金预算
产品成本预算
预计现金流量表
预计资产负债表
预计损益表
长期销售预算
直接人工预算
直接材料预算
资本支出预算
销售费、管
理费预算
制造费用预算
生产预算
期末存货预算
二、全面预算体系
战略计划
财务预算
年度预算
资本预算
年度预算是在战略计划下制定的,必须明确年度预算对
战略实施的重要性。资本预算是实现战略的强有力手段,
但需要借助特定的方法编制和审查,如NPV法。
各种计划之间的关系
业务预算
三、预算总思路
预算基本等式:数据+假设=结果
数据:是指过去发生的事实,即你知道的已发生的真实数据。
假设:是一些推测,是人们对将来可能会发生的情况所持的观点或所作的主观陈述。
预测结果:是将假设运用于数据的结果。
总要求:可行不可行?
数据+假设=结果
齐全
合理
理想
1、数据尽可能齐全
讨论事项:指用文字来代替数字对“预算”进行描述。如,企业的业务是什么?过去发生过什么?为什么需要资金?未来前景如何?想要做什么?它为什么重要?如何才能做得更好、更经济、更有效?
财务数据:过去的财务报表
经济数据:预测计划背后的经济含义。如,需要多少人来完成?需要多大的制造空间?耗费多少工时?会有多少客户?等
营业指标:“故事背后的故事”,通常是用财务数据除以经济数据,如单价。
2、假设要尽可能合理
假设是对企业可能遇到的各种情况的判断。
外部环境
内部能力
企业的变动
目标要少而精
外部环境分析要素
市场分析:如最终市场容量有多大?市场发展趋势如何?公司期望的市场份额是多大?会有上升或下降吗?向外部市场发展的时机是否成熟?
行业分析:直接竞争者是谁?相关企业的间接竞争者情况如何?他们的发展前景、计划情况以及发展趋势怎么样?有什么重大的打算?
技术分析:影响公司的技术有哪些?新的生产工艺是否已经出现?
政府因素:政府发展的方向是什么?对公司业务有何影响?
文化因素:
经济与人口因素:
关键是这些因素对公司有什么意义?