（负债管理）负债类——短期借款.pdf

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（负债管理）负债类
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还款数额，并与相关会计记录相核对。。
： FA2
根据短期借款的利率和期限，检查被审计单位短期借款的利息 FA3
D
计算是否正确；如有未计利息和多计利息，应做出记录，必要时提
请进行调整。

CE 略
业，其价值和实际状况是否与契约中的规定相一致。。检查债务重组
AD 略
协议，确定其真实性、合法性，并检查债务重组的会计处理是否正确。
。

出恰当的列报：
(1)检查被审计单位短期借款是否按信用借款、抵押借款、质押借
E
款、保证借款分别披露；
(2)检查期末逾期借款是否按贷款单位、借款金额、逾期时间、年
利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露。第二部分计划实施的实质性程序
财务报表认定
项目 存 权利 计价 列
完整性
在 和义务 和分摊 报
评估的重大错报风险水平（注 1）
从控制测试获取的保证程度（注 2）
需从实质性程序获取的保证程度
计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人
1．
2．
3．
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
……注:。
。
“√”表示。短期借款审定表
被审计单位： 索引号： FA1
项目： 短期借款 财务报表截止日 /期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
期末 账项调整 重分类调整 期末 上期末
项目名称 索引号
未审数 借方 贷方 借方